子女教育等專項附加扣除費用(2020年子女教育專項附加扣除的標準)

8月31日，國務院發布《關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》號（以下簡稱《通知》）。《通知》表示，為進一步減輕家庭生育、生育、生育和養老支出負擔，根據《中華人民共和國個人所得稅法》相關規定，國務院決定提高個人所得稅專項附加扣除標準3歲以下嬰幼兒照護、兒童教育、老年人護理等。每項分別增加1000元。上述三項專項附加扣除標準提高后，“老少皆宜”的人群將明顯受益。每個月可以少交多少稅？我們一起算賬吧。

減輕生育、生育、生育和養老負擔

個人所得稅三項專項附加扣除標準提高

黨中央、國務院高度重視改善民生福祉、提高人民生活質量。黨的二十大報告明確指出，要優化人口發展戰略，建立生育支持政策體系，降低生育、生育、教育成本。

個人所得稅方面，2018年以來，圍繞教育、育兒、住房、醫療、養老等與群眾生活密切相關的重點支出領域，設立了3歲以下嬰幼兒看護老年、子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、養老等七項專項附加扣除在每月5000元基本扣除標準上疊加，兼顧家庭差異化負擔和支出，使個人所得稅制度更加科學。合理的。

財政部稅務司、國家稅務總局所得稅司相關官員表示，近年來，進一步減輕生育、育兒、贍養負擔的呼聲不絕于耳。3歲以下嬰幼兒撫養、子女教育、贍養老人三項專項附加扣除與“一老一幼”直接相關。提高相關專項附加扣除標準，有利于進一步減輕家庭贍養負擔，更好保障和改善民生。這也有利于提高居民消費意愿和能力。

2023年1月1日起，提高3歲以下嬰幼兒保育、兒童教育、老年人贍養三項專項附加扣除標準。其中，3歲以下嬰兒撫養費、兒童教育費專項附加扣除標準由現行每名兒童每月1000元提高到2000元。也就是說，每個孩子從出生到完成學歷教育，其父母每個月都可以進行稅收減免。預扣2000元，每年元。這些扣除可以由父母雙方或其中一方分別享受；贍養老人專項附加扣除標準由每月2000元提高到3000元，獨生子女每月3000元。標準定額扣除，非獨生子女及兄弟姐妹每月扣除限額為3000元，每人每月分攤金額不得超過1500元。

讓我給你算一筆賬：

月薪2萬元，每月可減稅300元。

來自南京的李女士是獨生女。她的父母都已經60多歲了。她有一個10歲的兒子和一個2歲的女兒。她現在住的房子是她的第一套房子，她還在還房貸。目前，李女士月薪2萬元（扣除五項社會保險和一項住房公積金后）。標準提高前，她的個人所得稅專項附加扣除為每月5000元，其中贍養老人專項附加扣除2000元，3歲以下嬰兒2000元。兒童保育專項附加扣除1000元，子女教育專項附加扣除1000元，住房貸款利息專項附加扣除1000元。上述扣除額均由李女士一方全額扣除。

目前個人所得稅起征點為5000元。可以計算出，李女士每月應納稅收入為1萬元。根據每月折算稅率表，她每月應納稅額為580元。

此次三項專項附加扣除標準上調后，李女士個人所得稅專項附加扣除可提高至每月8000元，即贍養老人專項附加扣除3000元，專項附加扣除3歲以下嬰兒2000元，兒童教育專項附加扣除2000元。加計扣除2000元，住房貸款利息專項附加扣除1000元。

目前個人所得稅起征點為5000元。由此計算，李女士每月應納稅收入為7000元。根據每月折算稅率表，她每月應納稅額為280元。

從前后對比可以看出，李女士每月可以減少納稅300元。

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關于提高專項附加扣除標準的十個問題解答（來源：國家稅務總局辦公廳）

一、提高3歲以下嬰幼兒撫養、子女教育、養老等個人所得稅專項附加扣除標準有何具體規定？

根據《通知》，自2023年1月1日起，3歲以下嬰幼兒看護專項附加扣除標準由每名嬰幼兒每月1000元提高到2000元。子女教育費專項附加扣除標準由每名子女每月1000元提高到2000元。贍養老人專項附加扣除標準由每月2000元提高到3000元，其中獨生子女每月扣除3000元；非獨生子女與兄弟姐妹共同承擔每月扣除限額3000元，每人不超過1500元。

2.我尚未填寫享受“一長一少”扣除表格。我該如何享受呢？

未填寫2023年3歲以下嬰幼兒撫養、子女教育、贍養老人專項附加扣除的納稅人，在填寫流動個人所得稅專項附加扣除信息后，可享受APP或通過雇主。

3.納稅人已申報享受“一長一童”扣除的，是否需要重新提交相關資料？

已申報享受2023年3歲以下嬰幼兒撫養、子女教育、贍養老人專項附加扣除的納稅人，無需再次填報。信息系統將自動適用提高后的專項附加扣除標準。但納稅人調整約定或指定的贍養老人專項附加扣除數額的，可以在個人所得稅移動APP上或通過扣繳義務人填寫新的分配數額。

4、我已按原標準填報，享受“一長一童”扣除。如何按照提高后的標準享受扣除？

《通知》印發前，按照原標準申報的納稅人享受2023年3歲以下嬰幼兒撫養、子女教育、贍養老人專項附加扣除9月報告期，信息系統將采用增加后的專項附加扣除標準計算應納個人所得稅。以前繳納的稅款可以自動從當年以后月份的應納稅款中扣除。未完成扣除的，在辦理2023年綜合收益匯算清繳時可繼續享受。

5、我和兄弟姐妹按照約定的分享方式，曾經享受過贍養老人專項附加扣除。此次標準提高后，扣除金額是否可以重新調整？

納稅人非獨生子女的，需與其兄弟姐妹共同分享每月3000元的贍養老人專項附加扣除限額。扣除標準提高后，納稅人調整約定或指定贍養老人專項附加扣除金額的，可在個人所得稅手機APP或通過扣繳義務人填寫新的分配金額，但每人不得超過1500元。人每月。

6、我是合伙企業的合伙人，我收到的都是營業收入，沒有工資收入。增加后的專項附加扣除如何享受？

納稅人取得營業收入但平時未取得工資性收入的納稅人，按照個人所得稅法有關規定，辦理2023年營業收入匯算清繳時，可享受提高的專項附加扣除標準。

7、贍養公婆或公婆的人能否享受贍養老人專項附加扣除？

根據現行政策規定，贍養老人專項附加扣除政策中的老年人（贍養人）是指60周歲以上的父母，以及60周歲以上且子女已去世的祖父母，不包括父母配偶的。

8.我的孩子正在攻讀碩士學位。可以申報子女教育專項附加扣除嗎？

納稅人子女接受的碩士、博士教育屬于全日制學歷教育的，納稅人可以申報子女教育專項附加扣除；如果是非全日制學歷（學位）繼續教育，則由子女自行填報繼續教育專項附加扣除。扣除。

9、如果兩個孩子中的一個無法贍養父母，另一個孩子是否可以享受3000元贍養費專項附加扣除標準？

根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發[2018]41號）規定，納稅人非獨生子女的，3000元/月的扣除額度由兄弟姐妹共享，每人共享的額度不能每月超過1500元，也就是說，在這種情況下，全部扣除不能由其中一人單獨享受。

10、虛報專項附加扣除的法律責任是什么？

納稅人應對專項附加扣除信息的真實性、準確性、完整性負責。對于虛假申報享受專項附加扣除的，稅務機關將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國個人所得稅法》等相關規定進行處理。

現代快報+記者徐紅艷

（張敬超校對）