抽逃資金罪司法解釋最新(抽逃資金罪司法解釋全文)

一、法律規(guī)定

刑法第一百五十九條規(guī)定：“公司發(fā)起人、股東違反公司法規(guī)定，公司成立后未交付貨幣、實(shí)物或者轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛報(bào)出資，或者提取出資的，違反公司法規(guī)定。數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的公司。單位犯前款罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金金額百分之二以上百分之十以下罰金。虛假出資數(shù)額或者逃逸資金數(shù)額。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接責(zé)任人員和主管人員并處處罰金。其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役?！?/p>

《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第四條公司發(fā)起人、股東違反公司法規(guī)定，在公司成立后未交付貨幣、實(shí)物或者轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、虛假出資或者抽回出資，被涉嫌下列情形之一的，依法給予處分立案?jìng)刹椋?/p>

超過(guò)法定出資期限，有限責(zé)任公司股東虛實(shí)出資30萬(wàn)元以上且占應(yīng)繳出資額60%以上的，股份有限公司發(fā)起人、股東應(yīng)當(dāng)虛實(shí)出資；捐款300萬(wàn)元以上。元及以上且占應(yīng)繳出資額30%以上；

有限責(zé)任公司股東逃逃資本數(shù)額超過(guò)30萬(wàn)元且占實(shí)際實(shí)收資本數(shù)額60%以上的；股份有限公司發(fā)起人、股東逃繳出資額超過(guò)300萬(wàn)元且占實(shí)際實(shí)收資本額60%以上的。出資額超過(guò)30%；

給公司、股東、債權(quán)人造成直接經(jīng)濟(jì)損失累計(jì)超過(guò)十萬(wàn)元的；

雖不符合上述金額標(biāo)準(zhǔn)，但：有下列情形之一的：

1、導(dǎo)致公司資不抵債或者無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)的；

2、公司發(fā)起人與股東串謀虛假出資或者逃避出資；

3、兩年內(nèi)因虛假出資、逃繳出資受到兩次以上行政處罰，且又虛假出資、逃繳出資的；

利用虛假出資或者提取出資資金進(jìn)行違法活動(dòng)的。

其他造成嚴(yán)重后果的情形或者其他情節(jié)嚴(yán)重的。

2、防御要點(diǎn)

1、雖然他參與了公司的早期設(shè)立，并開(kāi)具了欠條，但沒(méi)有證據(jù)證明他參與了后續(xù)的撤資。

2、出資文件上的公司印章、當(dāng)事人簽名均為偽造。

3、當(dāng)事人的行為是通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得股權(quán)后未按照約定出資，不構(gòu)成出資后退出的情況。

四、自2014年3月1日起，除依法實(shí)行注冊(cè)資本實(shí)收登記制度的公司外，其他公司的股東、發(fā)起人虛假出資、逃繳出資的，不追究刑事責(zé)任。

三、案例分析

被告人顏某委托他人注冊(cè)勞務(wù)派遣公司。經(jīng)他人聯(lián)系，張某名下的上海A有限公司作為保薦人，為被告人顏某提供幫助。某公司設(shè)立上海B有限公司。2019年2月14日，A公司將200萬(wàn)元人民幣匯入B公司驗(yàn)資賬戶，取得驗(yàn)資報(bào)告；同年3月1日，B公司申請(qǐng)勞務(wù)派遣經(jīng)營(yíng)許可證，公司成立；同年3月8日，張某將B公司注冊(cè)資本200萬(wàn)元撤離并匯出；同年4月，被告人顏某明知B公司賬戶內(nèi)并無(wú)實(shí)繳注冊(cè)資本，仍通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓成為該公司股東。公司法定代表人和實(shí)際控制人事后未繳足注冊(cè)資本。

2021年9月3日，被告人嚴(yán)某某接到公安機(jī)關(guān)電話后主動(dòng)投案自首。到案后，他如實(shí)供述了上述事實(shí)。

庭審中，被告人顏某對(duì)上述事實(shí)無(wú)異議，有證人張某、于某的證言、轉(zhuǎn)賬憑證、B公司往來(lái)賬戶明細(xì)、A公司往來(lái)賬戶明細(xì)、驗(yàn)資報(bào)告、登記資本明細(xì)表收據(jù)、驗(yàn)資事項(xiàng)說(shuō)明、驗(yàn)資證明表、建設(shè)銀行回函、公司名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)、房屋租賃協(xié)議、房產(chǎn)登記簿、房產(chǎn)證、申請(qǐng)表、信息表、公司章程B公司的公司管理制度、勞動(dòng)合同、勞務(wù)派遣合同、勞務(wù)派遣協(xié)議、勞務(wù)派遣許可證、市場(chǎng)監(jiān)管局成立通知書(shū)、股東大會(huì)決議、授權(quán)委托書(shū)、變更登記通知書(shū)、逮捕程序公安機(jī)關(guān)、戶籍信息等證據(jù)足以證實(shí)。

法院認(rèn)為，被告人顏某伙人在公司成立后撤離資金，數(shù)額巨大。其行為已構(gòu)成逃資罪，應(yīng)當(dāng)依法懲處。公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)清楚、證據(jù)充分，指控罪名成立。被告人嚴(yán)某某具有自首情節(jié)，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依法從輕處罰。被告人嚴(yán)某某在取保候?qū)徠陂g能夠遵紀(jì)守法，確實(shí)有悔罪表現(xiàn)，依法可以接受緩刑考驗(yàn)。判決如下：被告人顏某某犯提取資金罪，判處有期徒刑十個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣五萬(wàn)元。