年貼現(xiàn)率換算成日貼現(xiàn)率怎么算(年貼現(xiàn)率換算成日貼現(xiàn)率公式)

1、票據(jù)融資

當(dāng)你看到應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)時(shí)，首先應(yīng)該思考它們是否是具有真實(shí)交易背景的融資票據(jù)。

根據(jù)《商業(yè)匯票辦法》（銀發(fā)[1994]163號(hào)）規(guī)定，商業(yè)匯票的收款人、背書(shū)人需要資金時(shí)，可以持未到期的商業(yè)匯票，填寫(xiě)貼現(xiàn)憑證，從擁有賬戶的銀行。貼現(xiàn)期自貼現(xiàn)日起至票據(jù)到期日止。實(shí)際貼現(xiàn)金額按票面金額減去貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日前一日的利息計(jì)算。

用公式表示：

貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額貼現(xiàn)天數(shù)日貼現(xiàn)率

日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率30或年貼現(xiàn)率360

實(shí)際支付金額=票面金額-貼現(xiàn)利息

若承兌人異地，則貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)期間以及貼現(xiàn)利息計(jì)算需額外增加3天的轉(zhuǎn)帳時(shí)間（如遇法定節(jié)假日、大額非營(yíng)業(yè)日）定值支付系統(tǒng)、電子商業(yè)匯票系統(tǒng)非營(yíng)業(yè)日）順延）。這一規(guī)定主要是基于過(guò)去商業(yè)匯票主要是紙質(zhì)匯票的情況。由于同城與異地沒(méi)有區(qū)別，電子客票將不再按三天計(jì)算。但法定節(jié)假日、大額支付系統(tǒng)非營(yíng)業(yè)日、電子商業(yè)匯票系統(tǒng)非營(yíng)業(yè)日仍將順延。

（1）票據(jù)融資業(yè)務(wù)分析

1、遠(yuǎn)期：關(guān)聯(lián)公司向企業(yè)采購(gòu)并開(kāi)具銀行承兌匯票，企業(yè)將票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)現(xiàn)融資。

會(huì)計(jì)處理：

借款、應(yīng)收票據(jù)、

貸款：其他應(yīng)付款，

假設(shè)都是無(wú)追索權(quán)的折扣，

借：銀行存款、財(cái)務(wù)費(fèi)用、

貸方：應(yīng)收票據(jù)。

分析：根據(jù)上述處理，票據(jù)融資不影響業(yè)績(jī)，但影響其他應(yīng)付款。因此，當(dāng)存在票據(jù)且附有較大負(fù)債，即其他應(yīng)付款時(shí)，就涉嫌存在沒(méi)有真實(shí)交易背景的票據(jù)融資。

2、逆向：企業(yè)向關(guān)聯(lián)公司采購(gòu)并向其開(kāi)具銀行承兌匯票，關(guān)聯(lián)公司將票據(jù)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)款返還給企業(yè)。

會(huì)計(jì)處理：

借款、其他應(yīng)收款、

貸款、應(yīng)付票據(jù)；

相關(guān)公司加工、

借方：應(yīng)收票據(jù)，

貸款：其他應(yīng)付款；

相關(guān)公司折扣，

借：銀行存款、財(cái)務(wù)費(fèi)用、

貸方：應(yīng)收票據(jù)；

關(guān)聯(lián)企業(yè)返還資金，

借：其他應(yīng)付款，

貸款方式：銀行存款；

企業(yè)收到關(guān)聯(lián)企業(yè)返還的資金，

借方：銀行存款，

貸：其他應(yīng)收款。

分析：逆向經(jīng)營(yíng)時(shí)，貼現(xiàn)費(fèi)用反映在關(guān)聯(lián)企業(yè)中，不需要在公司中反映，不會(huì)影響公司利潤(rùn)；但是，它會(huì)產(chǎn)生大量的負(fù)債，即應(yīng)付票據(jù)。應(yīng)付票據(jù)到期后，由企業(yè)向承兌銀行支付。

（二）總結(jié)

1、無(wú)論是遠(yuǎn)期還是反向票據(jù)融資，目的都是從銀行拿錢(qián)，最終還是要返還給銀行。因此，就會(huì)形成負(fù)債，要么是大額的其他應(yīng)付款——關(guān)聯(lián)企業(yè)，要么是大額的應(yīng)付票據(jù)。——關(guān)聯(lián)企業(yè)。

2、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查：對(duì)于有票據(jù)的公司，檢查其是否附有這兩個(gè)大賬，初步判斷是否存在無(wú)真實(shí)交易背景的嫌疑。另一方面，如果期末有大量應(yīng)收票據(jù)，則說(shuō)明公司不缺錢(qián)，不急于貼現(xiàn)。捏造交易形成大量應(yīng)收票據(jù)，不貼現(xiàn)留在賬上，基本上是不可能的。因此，可以判斷該應(yīng)收票據(jù)是真實(shí)的。

3、票據(jù)融資一般不存在虛構(gòu)業(yè)績(jī)的風(fēng)險(xiǎn)（因?yàn)槭紫裙镜闹饕康氖腔I集資金，而不是提高業(yè)績(jī)，其次會(huì)伴隨著大額負(fù)債，報(bào)表會(huì)也難看），但存在法律和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。盡職調(diào)查項(xiàng)目組應(yīng)滿足以下要求：

央行無(wú)違法違規(guī)證明；

獲得高管人員今后不再違規(guī)經(jīng)營(yíng)的承諾；

取得大股東全額承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的承諾。

(3)知識(shí)少

票據(jù)融資一般伴隨著銀行借款。如果有票據(jù)擔(dān)保但沒(méi)有銀行借款，則意味著可能存在隱性負(fù)債。如果一家公司要開(kāi)具票據(jù)，需要存款存入銀行，但公司沒(méi)有資金存入，怎么辦？銀行借錢(qián)給你。根據(jù)審核的票據(jù)總額，支付100%定金的票據(jù)為100%承兌匯票，非100%支付定金的票據(jù)為開(kāi)放票據(jù)。

從企業(yè)的角度來(lái)看，它獲得貸款，支付利息，從存款中收取利息收入，并發(fā)行票據(jù)延期付款。與銀行直接借款相比，企業(yè)可以獲得保證金利息收入，還可以通過(guò)應(yīng)付票據(jù)向供應(yīng)商延期付款，但企業(yè)作為存款獲得的借款資金受到限制。

2、票據(jù)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)處理方法

票據(jù)貼現(xiàn)一般分為有追索權(quán)和無(wú)追索權(quán)。

前者是指貼現(xiàn)銀行貼現(xiàn)后，如果匯票付款人拒絕付款，貼現(xiàn)銀行可以向收款人追索。這種會(huì)計(jì)處理方式，

借款：銀行存款、短期借款-調(diào)息、

貸款：短期借款-成本（插件法計(jì)算實(shí)際利率，攤銷(xiāo)各期財(cái)務(wù)費(fèi)用）；

如果沒(méi)有追索權(quán)，貼現(xiàn)銀行即使遭受拒付，也不得向收款人追索。

借方：銀行存款，

貸方：應(yīng)收票據(jù)。

3、票據(jù)審核處理

1、獲取票據(jù)參考書(shū)（如果沒(méi)有，將作為內(nèi)控問(wèn)題納入管理提案）；將票據(jù)參考簿中的背書(shū)人、被背書(shū)人、背書(shū)金額等信息與賬簿購(gòu)銷(xiāo)金額進(jìn)行核對(duì)；

2、監(jiān)督應(yīng)收票據(jù)期末結(jié)轉(zhuǎn)情況。備忘簿應(yīng)與賬面余額進(jìn)行核對(duì)，賬面余額應(yīng)與實(shí)際票據(jù)進(jìn)行核對(duì)；

3、票據(jù)貼現(xiàn)利息計(jì)算（其實(shí)計(jì)算不需要那么準(zhǔn)確，貼現(xiàn)銀行會(huì)提供貼現(xiàn)利息單據(jù)）；

4、了解票據(jù)是否有真實(shí)交易背景，是否涉嫌非法票據(jù)融資。我們先來(lái)看看本文的第一條分析。