稅金及附加計(jì)算公式(怎么算稅費(fèi)計(jì)算公式)

框架

今天我要給朋友們帶來的是

稅法中各類稅種的計(jì)算公式

只要你能想到

一切都在這里

將這些公式放在一起并不簡單

所以呢

大家一定要好好學(xué)習(xí)哦~

會(huì)計(jì)師基本公式全集

一、各類稅費(fèi)的計(jì)算方法

1、增值稅

1、一般納稅人

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=銷售額稅率（稅率為16%）

構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格=成本（1+成本利潤率）

構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格=成本（1+成本利潤率）（1-消費(fèi)稅稅率）

2.進(jìn)口商品

應(yīng)納稅額=組成部分計(jì)稅價(jià)格稅率

構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅）

3.小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額征收率

銷售額=含稅銷售額（1+征收率）

2.消費(fèi)稅

一、概況：

應(yīng)納稅額=銷售額稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額（1+增值稅稅率或征收率）

構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）（1-消費(fèi)稅稅率）

構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格=成本（1+成本利潤率）（1-消費(fèi)稅稅率）

成分計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）（1-消費(fèi)稅稅率）

構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格=（完稅價(jià)格+關(guān)稅）（1-消費(fèi)稅稅率）

2.按數(shù)量計(jì)算征費(fèi)

應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量單位稅額

3.關(guān)稅

1.從價(jià)稅

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量單位完稅價(jià)格適用稅率

2.按數(shù)量計(jì)算征費(fèi)

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量關(guān)稅單位稅額

3.綜合征費(fèi)

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量單位關(guān)稅稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量單位完稅價(jià)格適用稅率

4、企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額=總收入允許扣除的金額

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+稅收調(diào)整增加額-稅收調(diào)整減少額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額稅率

每月預(yù)繳金額=每月應(yīng)納稅所得額25%

月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額1/12

5、個(gè)人所得稅：

1、工資薪金所得：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額使用稅率-速算扣除數(shù)

2、特許權(quán)使用費(fèi)收入：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額使用稅率（1-30%）

3、其他收入：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額使用稅率

6.其他稅費(fèi)

1.城鎮(zhèn)土地使用稅

年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅土地面積（平方米）使用稅稅率

2.房地產(chǎn)稅

年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)原值（1-扣除比例）1.2%

或年應(yīng)納稅額=租金收入12%

3、資源稅

年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅數(shù)量單位稅額

4、土地增值稅

增值稅=房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目

應(yīng)納稅額=（各級(jí)土地增值額適用稅率）

5.契稅

應(yīng)納稅額稅率

2、應(yīng)納稅額計(jì)算公式

1、增值稅計(jì)算方法

1.直接稅計(jì)算方法

應(yīng)納稅額：=增值稅額增值稅稅率

增值金額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項(xiàng)目-商品銷售全額價(jià)值-合法扣除項(xiàng)目購買商品金額

2、間接稅計(jì)算方法

扣除稅額=扣除項(xiàng)目扣除額扣除稅率

(一)購置稅扣除法

扣除稅額=當(dāng)期購買扣除項(xiàng)目金額稅率+受托人代征稅額

2.消費(fèi)稅實(shí)際扣除法

抵扣稅額=當(dāng)期實(shí)際消耗的抵扣項(xiàng)目金額稅率+受托人代收代繳稅款額

一般納稅人應(yīng)納稅額

一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

1、銷項(xiàng)稅額=銷售額稅率

銷售額=含稅銷售額/（1+稅率）

成分含稅價(jià)格=成本（1+成本利潤率）

2、進(jìn)項(xiàng)稅額

不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額總額當(dāng)月免稅品項(xiàng)銷售額和非應(yīng)稅品項(xiàng)營業(yè)額總額/當(dāng)月所有銷售額和營業(yè)額合計(jì)這個(gè)月

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額征收率

銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）

銷售額=含稅收入（1+增值稅征收率）

進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額

進(jìn)口貨物增值稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格稅率

應(yīng)稅價(jià)格的構(gòu)成=免稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

3.消費(fèi)稅金額

1、從價(jià)計(jì)價(jià)的計(jì)算

從價(jià)法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售額稅率

（1）應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額=含稅銷售額/（1+增值稅稅率或征收率）

（2）。構(gòu)成含稅價(jià)格=（成本+利潤）/（1-消費(fèi)稅稅率）

（3）。成分計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）

（4）。構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+應(yīng)納消費(fèi)稅額

（5）。構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格=（完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）

2、具體配額的計(jì)算

定量定額法應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售額單位金額

4、企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額稅率

應(yīng)納稅所得額=總收入允許扣除的金額

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+（-）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

總利潤=總收入-成本、費(fèi)用、損失

1.工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式

工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+（-）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他營業(yè)稅金及附加

本期產(chǎn)成品成本=期初自制在制品成本余額+本期產(chǎn)品成本核算-自制在制品成本余額期末正在進(jìn)行中

當(dāng)期產(chǎn)品成本核算=材料+工資+制造費(fèi)用

2.商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+（-）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失

主營業(yè)務(wù)利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入

商品銷售利潤=商品凈銷售額-商品銷售成本-營業(yè)費(fèi)用-商品銷售稅金及附加

商品凈銷售額=商品銷售收入-銷售折讓

3.飲料及服務(wù)企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+（-）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=營業(yè)利潤+輔助業(yè)務(wù)收入-輔助業(yè)務(wù)成本

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費(fèi)用-營業(yè)稅金及附加

營業(yè)成本=期初材料、半成品庫存余額+本期采購材料、商品數(shù)量-期末材料、半成品、產(chǎn)成品庫存余額

5.個(gè)人所得稅

1、工資薪金收入

工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=應(yīng)納水費(fèi)收入額適用稅率-速算扣除額

應(yīng)稅收入=月收入-800

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入-速算扣除數(shù)）/（1-稅率）

2、個(gè)體工商戶

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率-速算扣除額

（一）將當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額折算為全年應(yīng)納稅所得額

全年應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額12/當(dāng)月累計(jì)營業(yè)月數(shù)

（二）計(jì)算年度應(yīng)納所得稅額

年應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅所得額適用稅率-速算扣除額

（三）計(jì)算當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅額

當(dāng)月應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅額當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營月數(shù)/12

（4）計(jì)算本月應(yīng)納所得稅額

本月應(yīng)納稅額=本月累計(jì)應(yīng)納稅額-累計(jì)已納所得稅額

3、特許權(quán)使用費(fèi)收入

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額20%（1-30%）

=應(yīng)納稅所得額20%70%

4、勞動(dòng)報(bào)酬收入

（一）一次性收入低于2萬元時(shí)

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額20%

(2)一次性收入2萬至5萬時(shí)

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額20%+應(yīng)納稅所得額20%50%=應(yīng)納稅所得額（20%+10%）

（3）一次性收入超過5萬時(shí)

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額20%+應(yīng)納稅所得額200%=應(yīng)納稅所得額（20%+20%）

5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額20%

應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用

6、利息、股息、紅利所得

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額20%

七、境外個(gè)人所得稅扣除限額

境外個(gè)人所得稅扣除限額=按照稅法計(jì)算的境內(nèi)外所得應(yīng)納稅所得額境外所得/境內(nèi)外所得合計(jì)

八、向扣繳義務(wù)人繳納手續(xù)費(fèi)的計(jì)算

手續(xù)費(fèi)金額=扣繳個(gè)人所得稅金額2%

6、土地增值稅

1.一般計(jì)算方法

應(yīng)納稅金總額=各級(jí)土地增加值適用稅率

一定水平土地增值額適用稅率

土地增值率=土地增值額100%/扣除項(xiàng)目金額

土地增值額=房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額

2、簡單的計(jì)稅方法

（一）土地增值額不超過工程扣除額的50%

應(yīng)納稅額=土地增值額30%

（二）土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額的50%，但不超過100%

應(yīng)納稅額=土地增值額40%-扣除項(xiàng)目金額0.05

（三）土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額的100%但不超過200%

應(yīng)納稅額=土地增值額50%-扣除項(xiàng)目金額0.15

（四）土地增值額超過工程金額200%的

應(yīng)納稅額=土地增值額60%-扣除項(xiàng)目金額0.35

7.城市建設(shè)維護(hù)稅

城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額=（產(chǎn)品銷售收入+營業(yè)收入+其他經(jīng)營收入）地區(qū)適用稅率

補(bǔ)繳稅款額=實(shí)際營業(yè)收入地區(qū)適用稅率-已繳稅額

應(yīng)退稅額=已納稅額-核定后的應(yīng)納稅額

八、資源稅稅額

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅數(shù)量單位稅額

九、車船稅

一、客車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛年應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：

年應(yīng)納稅額=車輛擁有量年適用稅額

2、貨車年應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：

年應(yīng)納稅額=貨車凈噸位適用年稅額

三、客運(yùn)、貨運(yùn)車輛應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：

年應(yīng)納稅額=客運(yùn)部分年應(yīng)納稅額+貨運(yùn)部分年應(yīng)納稅額

乘用車部分年應(yīng)納稅額=乘用車適用年稅額50%

貨物部分的年應(yīng)納稅額=貨物部分的凈噸位年適用稅額

四、機(jī)動(dòng)船舶應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

機(jī)動(dòng)船年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船凈噸位適用年稅額

5、非機(jī)動(dòng)船舶應(yīng)納稅額=非機(jī)動(dòng)船舶載重噸年適用稅額

六、新購買的車輛，按照購買期限剩余月數(shù)的比例征收車船稅。計(jì)算公式為：

新購置車船應(yīng)納稅額=各類車船噸位（或車數(shù)）購車起始月至納稅期結(jié)束剩余月數(shù)/車船數(shù)納稅期內(nèi)的月份

當(dāng)期少報(bào)少繳稅款額=少報(bào)少繳車船稅額（或凈噸位、載重噸位）適用稅額/按規(guī)定繳庫次數(shù)

當(dāng)期補(bǔ)繳稅款=[應(yīng)納稅額（或凈噸位、載重噸位）適用稅額/應(yīng)繳庫款數(shù)]-實(shí)繳稅款

退還錯(cuò)繳稅款=已繳納的錯(cuò)繳稅款

誤算多繳稅款的退還=已入庫稅款-復(fù)核后應(yīng)納稅款

房產(chǎn)稅額年應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)評(píng)估值稅率

每月應(yīng)納房產(chǎn)稅=年應(yīng)納房產(chǎn)稅/12

季度應(yīng)納房產(chǎn)稅=年度應(yīng)納房產(chǎn)稅/4

10.土地使用稅

年應(yīng)納土地使用稅=使用土地總平方米每平方米年土地稅額

月度或季度應(yīng)納土地使用稅=年度應(yīng)納土地使用稅/12（或）4

11.印花稅金額

1、買賣合同應(yīng)繳納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=購銷金額3/10000

2、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)繳納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=收取的費(fèi)用5/10000

3、加工合同應(yīng)繳納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=加工承包收入5/10000

4、建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=合同金額3/10000

5、房產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=租賃金額1/1000

6、倉儲(chǔ)合同應(yīng)繳納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=倉儲(chǔ)費(fèi)1/1000

7.貸款合同應(yīng)繳納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=貸款金額0.5/10000

8、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=保費(fèi)收入1/1000

9.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓文件應(yīng)繳納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=文件載明金額5/10000

10、技術(shù)合同應(yīng)繳納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=合同金額3/10000

11、貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用5/10000

12.企業(yè)賬簿應(yīng)繳印花稅的計(jì)算

（一）記入資本賬簿時(shí)應(yīng)繳納印花稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=[(年初固定資產(chǎn)原值-上年計(jì)算繳納印花稅的固定資產(chǎn)原值)+(期初自有流動(dòng)資金額-計(jì)算繳納的自有流動(dòng)資金總額上一年印花稅）]5/10000

（二）其他會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)納稅額的計(jì)算。公式為：

應(yīng)納稅額=證件數(shù)量5

12.關(guān)稅

1.應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)算。公式為：

應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格進(jìn)口稅率

完稅價(jià)格=FOB價(jià)格+運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。

=國內(nèi)批發(fā)價(jià)/(1+進(jìn)口稅率+費(fèi)用及利潤率(20%))

2.應(yīng)納出口關(guān)稅的計(jì)算。公式為：

出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格出口稅率

完稅價(jià)格=離岸價(jià)/（1+出口稅率）