工資個人所得稅標(biāo)準(zhǔn)法律依據(jù)是什么(工資個人所得稅標(biāo)準(zhǔn)法律依據(jù)有哪些)

中華人民共和國個人所得稅法

（1980年9月10日第五屆全國人民代表大會第三次會議通過，1993年10月31日第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第四次會議根據(jù)。《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》。1999年8月第一次修訂。2005年10月30日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十一次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第二次修改是根據(jù)2005年10月27日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十八次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第三次第一次修改根據(jù)2007年6月29日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十八次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第四次修改根據(jù)2007年12月29日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十次會議2007年第一次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》根據(jù)2011年6月30日第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議修改第五次《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》根據(jù)2018年8月31日第十三次會議修改第六次全國人民代表大會常務(wù)委員會令第《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》號修正案（第七條）

第一條在中國境內(nèi)有住所，或者無住所但一個納稅年度在中國境內(nèi)居住累計一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)、境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

在中國境內(nèi)無住所且不住居的個人，或者無住所且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

納稅年度從公歷1月1日開始，到12月31日結(jié)束。

第二條下列個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞動報酬收入；

（三）特許權(quán)使用費(fèi)收入；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)收入；

（五）營業(yè)收入；

（六）利息、股息、紅利收入；

（七）財產(chǎn)租賃收入；

（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

(9)附帶收入。

居民個人取得前款第（一）項至第（四）項所得（以下統(tǒng)稱綜合所得）的，應(yīng)當(dāng)在納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第（一）項至第（四）項所得的，應(yīng)當(dāng)按月或者逐項計算繳納個人所得稅。計算個人所得稅。納稅人取得前款第（五）項至第（九）項所得的，應(yīng)當(dāng)依照本法的規(guī)定分別計算個人所得稅。

第三條個人所得稅稅率：

（一）綜合所得超額累進(jìn)稅率為3%至45%（稅率表附后）；

（二）營業(yè)收入超額累進(jìn)稅率為5%至35%（稅率表附后）；

（三）利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、附帶所得，適用20%的比例稅率。

第四條下列個人所得，免征個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務(wù)院部委、中國人民解放軍以上單位以及外國授予的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎項組織和國際組織；

（二）國家發(fā)行的國債、金融債券的利息；

（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼；

（四）福利費(fèi)、養(yǎng)老金、救濟(jì)金；

（五）保險賠償；

（六）軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退休金；

（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定向干部職工發(fā)放的安置補(bǔ)助費(fèi)、退休金、基本養(yǎng)老金或者離退休金、退休金、退休生活補(bǔ)助費(fèi)；

（八）各國駐華使、領(lǐng)館外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員依照有關(guān)法律應(yīng)當(dāng)免稅的收入；

（九）中國政府簽訂的國際公約、協(xié)定規(guī)定免稅的所得；

（十）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。

前款第十項的免稅規(guī)定，由國務(wù)院報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

第五條有下列情形之一的，可以減征個人所得稅：具體范圍和期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務(wù)委員會備案：

（一）殘疾人、孤兒、老年人及其親屬的收入；

（二）因自然災(zāi)害遭受重大損失的。

國務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情況，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

第六條應(yīng)納稅所得額的計算：

（一）居民個人綜合所得為應(yīng)納稅所得額，為每一納稅年度的收入扣除費(fèi)用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額6萬元。

（二）非居民個人工資、薪金所得，按月收入扣除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照每項所得為應(yīng)納稅所得額計算。

（三）營業(yè)收入為每一納稅年度的收入總額扣除成本、費(fèi)用和損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（四）房產(chǎn)租賃收入，每次收入不超過4000元的，扣除費(fèi)用800元；收入超過4000元的，扣除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。

（五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得扣除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，計算應(yīng)納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和附帶所得，以每項所得為應(yīng)納稅所得額。

勞動報酬、作者報酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入為扣除20%費(fèi)用后的余額。特許權(quán)使用費(fèi)收入額按70%的折扣率計算。

個人將所得捐贈給教育、扶貧、救助等公益事業(yè)時，其捐贈金額不超過納稅人申報應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；國務(wù)院規(guī)定，公益性慈善團(tuán)體的捐贈，可以全額稅前扣除的，依照其規(guī)定。

本條第一款第一款規(guī)定的專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費(fèi)和住房公積金；專項附加扣除包括子女教育費(fèi)、繼續(xù)教育費(fèi)、大病醫(yī)療費(fèi)、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實施步驟由國務(wù)院規(guī)定，報常委會。報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

第七條居民個人從中國境外取得的所得，其在境外已繳納的個人所得稅稅額，可以從應(yīng)納稅額中扣除，但抵免額不得超過納稅人按照《中華人民共和國境外所得》規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。這條法律。

第八條有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整：

（一）個人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不遵守獨(dú)立交易原則，無正當(dāng)理由減少個人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額的；

（二）居民個人控制的、或者居民個人與居民企業(yè)共同控制的、在實際稅負(fù)明顯較低的國家（地區(qū)）設(shè)立的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，不分配或者減少應(yīng)當(dāng)分配的利潤的；歸屬于居民個人。

（三）個人實施其他不具有合理商業(yè)目的并獲取不當(dāng)稅收利益的安排。

稅務(wù)機(jī)關(guān)依照前款規(guī)定進(jìn)行稅收調(diào)整，需要補(bǔ)稅的，應(yīng)當(dāng)依法補(bǔ)稅、加收利息。

第九條個人所得稅，取得收入的人為納稅人，繳納所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。

納稅人有中國公民身份證號碼的，以中國公民身份證號碼作為納稅人身份證號碼；納稅人沒有中國公民身份證號碼的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將分配納稅人身份證號碼。扣繳義務(wù)人扣繳稅款時，納稅人應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人提供納稅人識別號。

第十條有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報：

（一）取得綜合收益需要結(jié)算、結(jié)算；

（二）取得應(yīng)納稅所得額時無扣繳義務(wù)人；

（三）取得應(yīng)納稅所得額時，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的；

（四）取得境外收入；

（五）因移居國外而注銷中國戶籍的；

（六）非居民個人在中國境內(nèi)兩地以上取得工資、薪金所得；

（七）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定，為全體職工辦理扣繳申報，并向納稅人提供個人所得稅和扣繳稅款信息。

第十一條居民個人取得綜合所得，應(yīng)當(dāng)按年計算繳納個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按月或者按次扣繳稅款；需要匯算清繳的，應(yīng)在取得所得的次年3月1日至次年6月30日期間進(jìn)行匯算扣繳。扣繳、預(yù)繳辦法由國務(wù)院稅務(wù)部門規(guī)定。

居民個人向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月扣繳稅款時應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣繳，不得拒絕。

非居民個人取得工資、薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按月或者按次代扣代繳稅款，不予結(jié)算。被制作。付清。

第十二條納稅人取得營業(yè)所得，按年計算個人所得稅。納稅人應(yīng)當(dāng)于每月或者季度結(jié)束后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅申報表，預(yù)繳稅款；每月31日前完成最終結(jié)算。

納稅人取得的利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和附帶所得，按月或按次計算個人所得稅。有扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按月或者按次扣繳。交稅。

第十三條納稅人沒有扣繳義務(wù)人取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

納稅人取得應(yīng)納稅所得額，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在取得所得次年6月30日前繳納稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照限期繳納。稅。

居民個人從中國境外取得所得，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至次年6月30日期間申報納稅。

非居民個人從中國境內(nèi)兩地以上取得工資、薪金所得，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)申報納稅。

納稅人因移居海外注銷中國戶口的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶口前辦理納稅申報。

第十四條扣繳義務(wù)人每月或每次代扣代繳的稅款，應(yīng)當(dāng)于次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳個人所得稅申報表。

納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務(wù)人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后按照國庫管理相關(guān)規(guī)定辦理退稅。

第十五條公安、中國人民銀行、金融監(jiān)督管理等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅人身份和金融賬戶信息。教育、衛(wèi)生、醫(yī)療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、公安、人民銀行、金融監(jiān)督管理等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人的納稅信息。子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、養(yǎng)老等專項附加扣除信息。

個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)時，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)不動產(chǎn)登記等相關(guān)信息核定應(yīng)納稅額。登記機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)讓登記時，應(yīng)當(dāng)核實與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的個人所得稅完稅憑證。個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)申請變更登記的，市場主體登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查驗與股權(quán)交易相關(guān)的個人所得稅完稅憑證。

有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)將納稅人、扣繳義務(wù)人遵守本法的情況依法納入信用信息系統(tǒng)，實施聯(lián)合激勵或者聯(lián)合處罰。

第十六條各項收入以人民幣計算。所得為人民幣以外貨幣的，按照人民幣匯率中間價折合成人民幣納稅。

第十七條扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)繳納扣繳稅款2%的手續(xù)費(fèi)。

第十八條對儲蓄存款利息收入開征、減征或者緩征個人所得稅的具體辦法，由國務(wù)院規(guī)定，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

第十九條納稅人、扣繳義務(wù)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違反本法規(guī)定的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定追究法律責(zé)任。

第二十條個人所得稅的征收和管理，依照本法和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條國務(wù)院根據(jù)本法制定實施條例。

第二十二條本法自公布之日起施行。

來源：黃中發(fā)發(fā)