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當父母將財產轉讓給子女,包括再次出售時,哪種方式可以節省繼承財產的法律費用?
【介紹】
每次談到產權轉讓,都無法回避稅費問題。當談到父母的財產轉移給孩子時,討論變得更加激烈:畢竟我們是一家人,這不像與外人談生意。如果你是自己的家人,為什么不省錢呢?
有人表示:從2021年開始,直系親屬之間的財產轉讓繼承財產律師費免稅!
我尚未找到或收到該說法的最新相關證據。唯一可能更接近這一說法的是全國人大常委會于2020年8月11日通過的《中華人民共和國契稅法》,該法將于2021年9月1日正式實施。其中,有免征契稅的規定:——法定繼承人繼承,或夫妻間財產轉讓。此外,其他直系親屬關系也不免稅。
因此,當父母的財產給子女(包括部分財產權)時,仍然有三種轉讓方式:出售、贈與、繼承。
其中,買賣是一種通用的轉讓方式,無論交易雙方是否是親屬關系。捐贈的方式其實并不局限于捐贈者和受贈者之間的關系,而是會涉及到不同的稅費。繼承多適用于親屬,尤其是直系親屬,因為沒有親屬關系的人除非在生前有遺囑或遺贈扶養協議,否則沒有繼承權。
那么,在不同的轉賬方式中,哪一種更劃算呢?很多人會說肯定是一筆交易,兩端都要算。因為如果你在贈與或繼承后賣掉房子,你就要繳納20%的個人所得稅!
這里,我們計算一下一次轉讓(即父母將房產轉讓給孩子)和二次處置(即孩子再次賣掉房子)所涉及的成本,看看哪種方式更省錢。
【買和賣】
假設父母擁有一套房子,想通過買賣將整套房子轉讓給孩子。該房屋估價100萬元,面積90平方米。
首先給出主要稅種的計算表:
第一次轉讓:父母將財產賣給孩子
1、假設父母的財產是“唯一”,孩子名下沒有房子。
父母無需繳稅。
孩子需要繳納1%的契稅,也就是1萬元。
家長和孩子雙方共繳納1萬元。
2、假設父母的財產“不是獨一無二的”,孩子名下沒有房子。
父母需要繳納1%的個人所得稅,即1萬元。
孩子需要繳納1%的契稅,也就是1萬元。
家長和孩子雙方共繳納2萬元。
3、假設父母的房產“不到兩”,并且孩子名下沒有房子。
家長需要繳納5.6%的增值稅和1%的個人稅,共計66000元。
孩子需要繳納1%的契稅,也就是1萬元。
家長和孩子一共支付了7.6萬元。
4、假設父母房產“不到兩”,孩子名下有房子。
家長需要繳納5.6%的增值稅和1%的個人稅,共計66000元。
兒童需要繳納3%的契稅,即3萬元。
家長和孩子一共支付了9.6萬元。
可見:
父母通過買賣的方式將自己名下的房產轉讓給子女,受四個因素的影響:父母是否擁有唯一的房產、父母的房屋年齡、轉讓的房屋面積以及是否有房產。孩子們有房子。
所以買賣是否最便宜要看情況,沒有絕對的答案。只能說:
對于父母:最低為0,最高為6.6%(包括增值稅和個人稅)。
對于兒童:最低契稅為1%,最高契稅為3%。
對于雙方總額:契稅最低為1%,最高為9.6%(含增值稅、個人稅、契稅)。
第二次轉讓:孩子們再次出售套房。
計算方法和影響因素與第一步完全相同,此處不再贅述。
假設孩子們把這套房子賣掉時,價格漲到200萬元。那么,孩子們又繳納的稅款:
最小值為0(該屬性對于兒童來說是“唯一的”)。
中獎金額2萬元(兒童,5歲以上不排外,200萬%uD71%個人所得稅)。
最高13.6萬元(兩歲以下兒童200萬%uD71%個稅+200萬%uD75.6%增值稅)
對于購房者來說,需要繳納的稅費金額與子女無關,不再計算。現實中,很多人在把房子賣給“外人”的時候,都會想出一些其他的操作方法。例如,所有稅費將由買方承擔。那是另外一回事了,這里不討論。
因此,如果父母價值100萬元的房子被中間“翻轉”,最后被孩子以200萬元的價格出售,那么這個過程中產生的稅費低至0元,高達22.6萬元。
【禮物】
還是上面的假設:父母房產評估價為100萬元,面積為90平方米。
首次轉讓:父母將房產贈予子女。
根據契稅法最新稅率規定:
第三條契稅稅率為3%至5%。
契稅的具體適用稅率,由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的稅率范圍內提出,報全國人民代表大會常務委員會報全國人民代表大會常務委員會、國務院備案。
省、自治區、直轄市可以按照前款規定的程序,對不同單位、不同地區、不同類型的房屋所有權轉讓確定差別稅率。
目前,大部分地區贈與房產契稅的稅率為3%。
父母向子女捐贈房屋時,稅率固定為3%,即3萬元。
第二次轉讓:孩子們再次出售套房。
很多人會以此來解釋:贈送并不劃算,因為捐贈的房子再次出售時要繳納20%的個人稅。如果你想賣200萬的房子,只需要少交40萬的稅!
有興趣的朋友可以參考之前的一篇文章:《繼承的財產太貴了,不能再賣,還要交20%的個人稅嗎?》請清楚地理解這3個知識點。其基礎在此不再贅述?;窘Y論是:
20%的個人所得稅是按差額征收,而不是全額征收。
許多地方實行1%的核定稅率。
基于這兩個結論,相信大家應該能夠明白:其實,通過贈與獲得的房屋轉售的稅率計算方法與買賣轉售的稅率計算方法是一樣的。——如果房子的唯一性超過五年,則無需納稅;如果房子超過五年沒有唯一性,就會不滿意。二級情況的計算方法同上。
因此,贈與取得的房地產與買賣取得的房地產的成本差異在于首次轉讓。
【遺產】
財產假設如上所述。
第一次轉讓:子女繼承父母的財產。
繼承無需繳稅,但根據您的處理方式,會產生不同的費用:
1、直接到房屋管理部門辦理繼承、過戶手續。
這種方法最省錢,成本按一百、十塊錢算。采取這一辦法的依據是,《不動產登記暫行條例實施細則》明確規定:
第十四條當事人因繼承、遺贈取得房地產,申請登記的,應當提交死亡證明材料、遺囑或者法定繼承人關于房地產分配的全部協議,以及與被繼承人的親屬關系材料??梢蕴峤槐焕^承人等或者經過公證的材料?;蛴行У姆晌募?。
2、先辦理繼承權公證,再辦理房產過戶手續。
這種方法可能是最“昂貴”的繼承方法。需要公證費大概0.5%-2%,最低200元(現在實行階梯收費,不是固定的2%費率,不可能達到2%元)。最高計算為:2%的公證費,即2萬元。當然,這種方法也是目前最常見的方法。
3、訴訟與繼承。
這樣費用是無法估算的,要看案件的復雜程度以及是否需要律師費等。
第二次轉讓:子女繼承的財產將再次變賣。
同樣的禮物。
【結論】
通過以上比較,可以得出兩個基本結論:
從首次所有權轉移來看,繼承率可能相對最低;銷售和購買的變化取決于四個因素;而且贈與稅的稅率也相對固定。
從二次過戶來看,買賣仍由四個因素決定;當贈與或繼承所得的財產再次出售時,在計算方法上,最新《契稅法》取消了“不征收征收”的說法,即可以采用1%的征收稅率被征收。綜合以上兩個結論,父母在考慮將房產轉讓給子女時,主要考慮的是首次轉讓的稅務問題。
除此之外,還有一個更重要的結論:
從上面的對比我們可以看出,作為家長,你可能只在買賣方式上產生稅款,而且大部分是0%或1%,很少有涉及6.6%的情況(最壞的情況下,你有等幾年),等到房子五歲了再賣)。至于贈與和遺產,與父母無關?!摹皾撆_詞”是,其實真正需要付出代價的是孩子們。
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