上海個(gè)人獨(dú)資企業(yè)最新稅收政策(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)最新稅收政策和有限責(zé)任公司稅收)

2024-03-06 20:32:53 圍觀 : 974 次

獨(dú)資企業(yè)免征25%企業(yè)所得稅和20%股息稅

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

獨(dú)立企業(yè)是指由個(gè)人出資經(jīng)營，由個(gè)人所有和控制，個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)并擁有全部營業(yè)收入的企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以注冊(cè)，不需要年檢審計(jì)報(bào)告，不具有法人資格。稅務(wù)局將此類公司視為公司管理，發(fā)票購買沒有特殊限制。不繳納企業(yè)所得稅，只繳納個(gè)人所得稅，可以申請(qǐng)核定征收?！秱€(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》自2000年1月1日施行至今已有二十年了。二十年來，這部法律為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的發(fā)展和完善提供了良好的政治社會(huì)環(huán)境，維護(hù)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展主體的利益。

稅收優(yōu)勢(shì)：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)最大的優(yōu)勢(shì)就是稅收優(yōu)勢(shì)。雖然這類企業(yè)也需要依法履行納稅義務(wù)，但與其他企業(yè)相比，這類企業(yè)的稅收優(yōu)勢(shì)是很大的。具體優(yōu)點(diǎn)如下：

1、無需雙重征稅：很多企業(yè)在納稅時(shí)一般需要繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅雙重征稅，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要雙重征稅?；径惙ㄒ?guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅時(shí)只需繳納個(gè)人所得稅，不需要繳納企業(yè)所得稅。

2、稅率很低：當(dāng)今的稅法非常嚴(yán)格，因此企業(yè)面臨著很大的稅收壓力，稅率普遍很高。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在這方面也有一定的優(yōu)勢(shì)。納稅時(shí)，公司只需按照批準(zhǔn)的征收方式繳納，因此基本稅率很低，比普通公司少繳納很多稅款。

3、有一定的稅收優(yōu)惠政策：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是一個(gè)人出資的企業(yè)，所以這種企業(yè)很特殊。另外，比較特別的一點(diǎn)是，這類企業(yè)在納稅時(shí)享受一定的稅收優(yōu)惠政策，因此稅收支出很少。因此，創(chuàng)業(yè)時(shí)直接選擇個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是有利的。

如何節(jié)稅

目前，我國西部大開發(fā)或少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。在重慶、上海、江蘇、江西、湖北、青海等園區(qū)設(shè)立新公司或分公司，可享受稅收減免優(yōu)惠。政策。

公司股東可以在園區(qū)設(shè)立自己的獨(dú)資企業(yè)，通過商業(yè)模式的轉(zhuǎn)換改變收入方式，以向企業(yè)提供服務(wù)的形式將每年的股東分紅轉(zhuǎn)化為獨(dú)資企業(yè)的營業(yè)收入。園區(qū)享受核定稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)有效節(jié)稅。

某些類型的企業(yè)可以通過注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行評(píng)估和征稅。特別是對(duì)于那些信息不完全、成本核算困難、財(cái)務(wù)制度不健全的企業(yè)，采用審計(jì)征收意味著個(gè)人所得稅相對(duì)較高。若園區(qū)申請(qǐng)審批征收，可大幅減輕企業(yè)稅負(fù)，綜合稅率最高在5.18%左右。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)落戶園區(qū)，享受個(gè)人稅收征管政策。例如，一些XX咨詢、XX設(shè)計(jì)、XX服務(wù)、XX中心、XX工作室、XX工程團(tuán)隊(duì)、XX銷售中心等在設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)時(shí)可以享受核定征收政策。

以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)的組織形式入住園區(qū)，享受個(gè)稅核定征收(一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以)：

服務(wù)業(yè)：個(gè)人稅評(píng)定征收后，稅率在0.5%至2.1%之間

商業(yè)銷售獨(dú)資/合伙企業(yè)需繳納個(gè)人稅（0.25%-1.75%）。

工程、建筑、建筑安裝獨(dú)資/合伙企業(yè)實(shí)行個(gè)人征稅（0.35%-2.45%）

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)免征25%企業(yè)所得稅和20%股息稅

案例解析

北京某機(jī)械設(shè)備銷售公司，年發(fā)票1000萬元，總成本550萬元，年利潤450萬元。部分銷售成本和費(fèi)用無法開具發(fā)票，稅負(fù)較高。我們建議企業(yè)將采購業(yè)務(wù)剝離，設(shè)立獨(dú)資企業(yè)，這樣可以合理處理投入成本，方便采購管理。

增值稅：450*13%=58.5萬

附加稅：54*12%=

企業(yè)所得稅：450*25%=112.5萬元

股息所得稅：337.5*20%=675,000

納稅總額：244.98萬元

北京某機(jī)械設(shè)備銷售公司以業(yè)務(wù)分流形式設(shè)立獨(dú)資企業(yè)，享受核定征收政策：

增值稅：450*1%=

附加稅：4.5*12%=54萬

企業(yè)所得稅：0

個(gè)人所得稅：94,500

納稅總額：144,900

合理節(jié)稅90%以上