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小規模納稅人不能開具13%增值稅稅率的發票。無論是增值稅專用發票還是增值稅普通發票，小規模納稅人不得開具13%稅率的發票。增值稅小規模納稅人只能開具增值稅普通發票或征收率為3%或5%的增值稅專用發票。小規模納稅人可以自行申請開具增值稅專用發票，也可以向稅務機關申請代開。
增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為增值稅稅率。企業從事增值稅應稅活動或進口貨物，分別適用13%、9%、6%和零稅率，可開具13%、9%、6%增值稅專用發票或增值稅普通發票。根據稅法規定，企業銷售貨物、服務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除適用9%、6%增值稅稅率的應稅項目外，增值稅稅率為13%。-適用附加稅率，稅率為13%。增值稅專用發票或普通發票。
小規模納稅人適用增值稅征收率。增值稅征收率分別為3%和5%。小規模納稅人只能開具增值稅專用發票或增值稅稅率為3%或5%的普通發票。不能開具增值稅專用發票或增值稅稅率為13%的增值稅普通發票。賬單。
應該說，一般納稅人企業向增值稅小規模納稅人企業索要13%增值稅專用發票是不合理、不合理的要求。小規模納稅企業不能開具專用發票。增值稅專用發票，稅率為13%；而如果小規模納稅企業向買方提供稅率為13%的增值稅專用發票，則屬于違法違規行為，屬于虛開增值稅發票的行為。對于買家和賣家來說，風險都很大。
一般情況下，小規模納稅人只能開具增值稅普通發票，不能開具增值稅專用發票。現實中，小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，買方要求賣方提供增值稅專用發票的，小規模納稅人企業可以自愿使用增值稅發票系統開具。它自己的。或向稅務機關申請代開增值稅專用發票。
對于選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為企業開具增值稅專用發票。小規模納稅人無論自行開具增值稅專用發票，還是申請稅務機關代開增值稅專用發票，都只能開具征收率為3%或5%的增值稅專用發票。
增值稅小規模納稅人開具的增值稅專用發票的銷售金額需在規定的納稅申報期限內向主管稅務機關計算繳納。填報增值稅納稅申報表時，《增值稅納稅申報表》（適用于小規模納稅人）第2、5欄應按3%、5%征收率填寫當期開具的增值稅專用發票銷售額分別。在“稅務機關代銷不含稅銷售增值稅專用發票”欄對應的“本期數量”欄內。
需要強調的是，增值稅小規模納稅人開具增值稅專用發票的銷售額不享受免征增值稅的優惠政策（月銷售額15萬元以下、季度銷售額45萬元以下）。稅）。
簡而言之，增值稅小規模納稅人不能開具增值稅專用發票或稅率為13%的普通發票。小規模納稅人只能開具3%或5%稅率的發票，一般為增值稅普通發票。如果買方需要開具增值稅專用發票，賣方可以自行開具或到稅務機關代開。小規模納稅人開具增值稅專用發票需計算應納增值稅額并按期申報。其開具的增值稅專用發票的銷售額不享受免稅政策。
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2022年5月14日
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