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案例：A公司2023年退還個人所得稅費用500元，應如何核算？
一般納稅人（稅率6%）：
借款：銀行存款500
貸：其他收入（企業會計準則）471.7
或非營業收入（小型企業會計準則）471.7
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）28.3
小規模納稅人（稅率1%）：
借款：銀行存款500
貸：其他收入（企業會計準則）495.05
或營業外收入（小型企業會計準則）495.05
應交稅費-應交增值稅4.95
注：企業代扣代繳個人稅屬于現代服務業-商務輔助服務-經紀代理服務，需繳納增值稅。一般納稅人需在增值稅納稅申報表-附件（一）中申報未開票收入。小規模納稅人未達到起征點（2023年季度不超過30萬）的，應在小微企業申報的免稅銷售額行填寫。
如果公司將個人稅務手續費退還給員工：
借：管理費用等500
貸款：應付職工薪酬500
借：應付職工工資500
貸款：銀行存款500
文/來源：吉洛財稅
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