職工福利費扣除標準是什么(福利費扣除標準是什么意思)

2024-05-15 03:26:29 圍觀 : 503 次

職工福利費可以按比例在稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工福利費，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。主要用于職工醫(yī)療費、醫(yī)務人員工資、醫(yī)療費、因公負傷職工赴外地就醫(yī)路費、職工生活費補貼等。

職工福利費用包括哪些

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》：“三、關(guān)于職工福利費扣除的問題《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費包括下列各項：

(1)未劃分社會職能、設(shè)有內(nèi)部福利部門的企業(yè)發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)店、醫(yī)務室、托兒所等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施和人員費用、養(yǎng)老院等設(shè)施和維護費用以及福利部門工作人員的工資薪水、社會保險費、住房公積金、人工費等。

為職工的醫(yī)療、生活、住房、交通等提供的各種補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)支付給職工因公外出就醫(yī)的醫(yī)療費用、因公外出就醫(yī)的醫(yī)療費用等；未實行醫(yī)療協(xié)調(diào)的企業(yè)的員工，以及員工的直接支持。親屬醫(yī)療補貼、取暖補貼、員工防暑降溫費用、員工困難補貼、救助資金、員工食堂基金補貼、員工交通補貼等。

按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費用，包括喪葬補助費、撫恤金、安置費、探親路費等。”

哪些費用可以列入職工福利費

1、企業(yè)福利部門發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施維修、保養(yǎng)費用以及福利部門人員工資，計入職工福利費用。

2、向企業(yè)職工支付的防暑降溫費、取暖費、艱苦補貼、體檢費等各種補貼和非貨幣性福利，納入職工福利費。

3、元旦、節(jié)假日為全體員工舉辦聚餐所發(fā)生的餐費，屬于全體員工的福利費，可以列為職工福利費。

4、企業(yè)優(yōu)秀員工或全體員工發(fā)生的差旅費，符合合理性原則的，可以計入職工福利費。

5、企業(yè)工會組織職工外出旅游發(fā)生的差旅費，納入工會經(jīng)費，不列入職工福利費。企業(yè)工會與合辦企業(yè)發(fā)生的差旅費，可以優(yōu)先列入工會經(jīng)費或者職工福利費。

六、企業(yè)將自產(chǎn)或者外購的商品贈送給職工用于福利的，可以計入職工福利費，但在所得稅、增值稅的計算和繳納中進行調(diào)整。

職工福利費扣除比例

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第40條、第41條、第42條：

1.企業(yè)發(fā)生的職工福利費，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。

2、企業(yè)撥付的工會經(jīng)費不得超過工資薪金總額的2%，并予以扣除。

3、職工教育經(jīng)費為工資薪金總額的2.5%。除國務院財政、稅務機關(guān)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育費用，不超過工資薪金總額2.5%的，準予扣除。允許超出部分。扣除額結(jié)轉(zhuǎn)至后續(xù)納稅年度。

職工福利費扣除標準

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條：“企業(yè)發(fā)生的職工福利費，不超過工資總額14%的，準予扣除和工資。”

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，應當扣除。前款所稱工資薪金，是指企業(yè)在每個納稅年度向在本企業(yè)服務或者受雇的職工支付的全部現(xiàn)金或者非現(xiàn)金勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼和年度工資。年底加薪。加班工資以及與雇員任命或雇用有關(guān)的其他費用。

根據(jù)《社會保險費征繳暫行條例》第三條第五款：“社會保險費的基數(shù)和費率按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務院的規(guī)定執(zhí)行。”目前，社會保險繳費基數(shù)和費率規(guī)定體現(xiàn)在《職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理暫行辦法》、《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》、《失業(yè)保險條例》，雖然基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費的繳納費率不同，繳費基數(shù)統(tǒng)一為職工工資總額。國家統(tǒng)計局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》第四條規(guī)定：“工資總額由以下六部分組成：計時工資；計件工資；獎金；津貼和補貼；加班工資；以及特殊情況下支付的工資。”

職工福利費扣除限額

1、根據(jù)新企業(yè)所得稅法，不再扣繳職工福利費，發(fā)生的職工福利費可以根據(jù)實際情況在工資薪金總額14%以內(nèi)列支。貴公司的福利費扣除限額為：工資總額*14%，公司實際繳納的員工福利費為X元。若工資總額*14%X，在限額內(nèi)，則稅前扣除的職工福利費金額為X元。

2、貴公司某一年度實際發(fā)生的職工福利費用，只要小于等于工資總額*14%即可稅前扣除。

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