財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的法律風(fēng)險(xiǎn)有哪些(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人自己能解除嗎)

2024-03-08 19:56:28 圍觀 : 627 次

公司高管通常包括公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書以及公司章程規(guī)定的其他高級(jí)管理人員（公司高級(jí)管理人員是指公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、上市公司董事會(huì)成員）董事、秘書及公司章程規(guī)定的其他人員）。公司高管掌握公司經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，但也承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。今天我們就來(lái)看看公司高管可能涉及哪些刑事犯罪？企業(yè)高管應(yīng)如何防范法律風(fēng)險(xiǎn)？

【公司高管可能涉及的刑事犯罪】

1.職務(wù)侵占罪[《刑法》第二百七十一條第一款]公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)便利，將本單位的財(cái)產(chǎn)非法侵占為己有，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑。有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

2.貪污罪[《刑法》第三百八十二條]國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，貪污、盜竊、詐騙或者以其他方式非法占有公共財(cái)物的，屬于貪污罪。

受國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的人員，利用職務(wù)上的便利，侵占、盜竊、詐騙、非法占有國(guó)有財(cái)產(chǎn)的以其他方式取得的，視為挪用公款。

與前兩款所列人員相互勾結(jié)，參與腐敗的，以共犯論處。

三、挪用資金罪【《刑法》第二百七十二條第一款】公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)便利，挪用本單位資金為個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大并超過(guò)三、三個(gè)月內(nèi)不償還的，或者數(shù)額不超過(guò)三個(gè)月但數(shù)額較大，且從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)或者從事違法活動(dòng)的，處以處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用單位資金數(shù)額特別巨大或者數(shù)額較大而不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。

4.挪用公款罪[《刑法》第二百七十二條第二款]在國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位中執(zhí)行公務(wù)的人員以及國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位委派的人員國(guó)有單位到非國(guó)有公司、企業(yè)或者其他單位執(zhí)行公務(wù)有第二百七十二條第一款規(guī)定行為之一的，依照本法第三百八十四條的規(guī)定定罪處罰。

[《刑法》第三百八十四條]國(guó)家工作人員利用職務(wù)便利，挪用公款歸個(gè)人使用，從事違法活動(dòng)，或者大量挪用公款用于營(yíng)利活動(dòng)，或者大量挪用公款超過(guò)三個(gè)月不清償債務(wù)的，屬于挪用公款罪，處五年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑。挪用巨額公款又不退還的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。挪用救災(zāi)、搶險(xiǎn)、防洪、優(yōu)撫、扶貧、移民、救助資金、物資自用的，從重處罰。

5.非國(guó)家工作人員受賄罪【《刑法》第一百六十三條】公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益的，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中利用職務(wù)便利，違反國(guó)家規(guī)定，以各種名義收受個(gè)人所有的回扣、手續(xù)費(fèi)的，依照下列規(guī)定處罰：前項(xiàng)規(guī)定。

六、賄賂非國(guó)家工作人員[《刑法》第一百六十四條]為了謀取不正當(dāng)利益，給予公司、企業(yè)職工財(cái)物或者財(cái)物，數(shù)額較大的，處有期徒刑三年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。行賄人在被起訴前主動(dòng)供述自己的行賄行為的，可以減輕或者免除處罰。

7.為親友非法營(yíng)利罪[《刑法》第一百六十六條]國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，有下列情形之一，給國(guó)家造成重大損失的：處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；致國(guó)家利益特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金：(一)將本單位的營(yíng)利性業(yè)務(wù)交給他人的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金；他的親戚或朋友進(jìn)行管理；（二）以明顯高于市場(chǎng)價(jià)格的價(jià)格向親友經(jīng)營(yíng)管理的單位購(gòu)買商品或者以明顯低于市場(chǎng)價(jià)格的價(jià)格向親友經(jīng)營(yíng)管理的單位銷售商品的；（三）從親友經(jīng)營(yíng)管理的單位購(gòu)買商品的；單位采購(gòu)不合格商品。

八、簽訂、履行合同失職受騙罪【《刑法》第一百六十七條】國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位直接負(fù)責(zé)的管理人員在簽訂、履行合同過(guò)程中嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，受騙的合同，從而產(chǎn)生國(guó)家利益。造成重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役；構(gòu)成犯罪的，處三年以下有期徒刑。給國(guó)家利益造成特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑。

九、欺詐發(fā)行股票、債券罪[《刑法》第一百六十條]在招股說(shuō)明書、認(rèn)購(gòu)情況、公司、企業(yè)債券募集方式中隱瞞重要事實(shí)或者編造重大虛假內(nèi)容，數(shù)額巨大發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券造成的后果情節(jié)嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處金額百分之一以上百分之五以下罰金非法集資的情況。

單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。

十、提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪[《刑法》第一百六十一條]依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)向股東、社會(huì)公眾提供虛假、隱瞞重要事實(shí)，或者提供其他應(yīng)當(dāng)披露的重要信息依法。不按照規(guī)定披露信息，嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人員利益或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑。年或者拘役，并處或者單處2萬(wàn)元以下罰金。處十萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰款。

11.阻礙清算罪[《刑法》第一百六十二條]公司、企業(yè)清算時(shí)，隱匿財(cái)產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表或者財(cái)產(chǎn)清單上作虛假記載，或者在清償債務(wù)之前分配公司、企業(yè)財(cái)產(chǎn)，給債權(quán)人或者其他財(cái)產(chǎn)造成嚴(yán)重?fù)p害的侵犯他人利益的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處兩萬(wàn)元以上以下罰金20萬(wàn)元以上。

12、隱匿、故意毀壞會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪【《刑法》第一百六十二條之一】隱匿、故意毀壞按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪法律。情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下罰款。處十年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處兩萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

十三、虛假破產(chǎn)罪[《刑法》第一百六十二條之二]公司、企業(yè)通過(guò)隱匿財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)虛構(gòu)債務(wù)或者以其他方式轉(zhuǎn)移、處分財(cái)產(chǎn)，實(shí)施虛假破產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者他人利益的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處兩萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金。

14.國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位工作人員玩忽職守罪【《刑法》第一百六十八條】國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位工作人員因嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任或者濫用職權(quán)，造成破產(chǎn)或者重大損失的危害國(guó)有公司、企業(yè)利益，給國(guó)家利益造成重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役；構(gòu)成犯罪的，處三年以下有期徒刑。給國(guó)家利益造成特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑。

國(guó)有事業(yè)單位工作人員有前款行為，給國(guó)家利益造成重大損失的，依照前款的規(guī)定給予處罰。

國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員徇私舞弊，犯前兩款罪的，依照第一款的規(guī)定從重處罰。

15.國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位工作人員濫用職權(quán)罪[《刑法》第六十八條]國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位工作人員因嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任或者濫用職權(quán)，造成破產(chǎn)或者嚴(yán)重后果的給國(guó)有公司、企業(yè)造成損失，給國(guó)家利益造成重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役；構(gòu)成犯罪的，處三年以下有期徒刑。給國(guó)家利益造成特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑。

國(guó)有事業(yè)單位工作人員有前款行為，給國(guó)家利益造成重大損失的，依照前款的規(guī)定給予處罰。

國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員徇私舞弊，犯前兩款罪的，依照第一款的規(guī)定從重處罰。

16、徇私舞弊、低價(jià)入股、低價(jià)出售國(guó)有資產(chǎn)罪【《刑法》第一百六十九條】國(guó)有公司、企業(yè)及其直接負(fù)責(zé)的主管人員上級(jí)機(jī)關(guān)徇私舞弊，低價(jià)入股或者低價(jià)出售國(guó)有資產(chǎn)，給國(guó)家利益造成嚴(yán)重?fù)p失的，處三年以下有期徒刑或者拘役；給國(guó)家利益造成特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑。

十七、失信損害上市公司利益罪【《刑法》第一百六十九條之一】上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反對(duì)公司忠實(shí)義務(wù)，利用職務(wù)便利，操縱上市公司有下列行為之一，致使上市公司利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處：并處以罰款；造成上市公司利益特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金：(一)提供資金、物品無(wú)償向其他單位或者個(gè)人提供服務(wù)或者其他資產(chǎn)；(2)以明顯不公平的條件提供或者接受資金、貨物、服務(wù)或者其他資產(chǎn)；（三）以明顯不公平的條件提供或者接受資金、貨物、服務(wù)或者其他資產(chǎn)；（三）向其他明顯無(wú)力償債的單位或者個(gè)人提供資金、貨物、服務(wù)或者其他資產(chǎn)；向單位或者個(gè)人提供資金、貨物、服務(wù)或者其他資產(chǎn)；（四）為明顯無(wú)力償債的單位或者個(gè)人提供擔(dān)保，或者無(wú)正當(dāng)理由為其他單位或者個(gè)人提供擔(dān)保的；（五）無(wú)正當(dāng)理由為其他單位或者個(gè)人提供擔(dān)保的；放棄債權(quán)并承擔(dān)債務(wù)；（六）以其他方式損害上市公司利益的。

上市公司控股股東、實(shí)際控制人指使上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員有前款行為的，依照前款規(guī)定處罰。

犯前款罪的上市公司控股股東、實(shí)際控制人是單位的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照本法的規(guī)定處罰。第一段。

十八、虛報(bào)注冊(cè)資本罪[《刑法》第一百五十八條]以虛假證明文件或者以其他欺詐手段申請(qǐng)公司登記虛報(bào)注冊(cè)資本，欺騙公司登記機(jī)關(guān)，取得公司登記，在公司登記時(shí)虛報(bào)注冊(cè)資本的數(shù)額巨大，造成嚴(yán)重后果或者產(chǎn)生嚴(yán)重后果的。有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處注冊(cè)資本額百分之一以上百分之五以下罰金。（根據(jù)最新立法解釋，本條僅適用于依法實(shí)行注冊(cè)資本實(shí)繳登記制的公司）

單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役。

十九、虛假出資罪、逃繳出資罪[《刑法》第一百五十九條]公司發(fā)起人、股東違反公司法規(guī)定，未交付貨幣、實(shí)物或者轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資的，或者在公司設(shè)立后逃避其出資額。犯罪數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處百分之二以上罰金但不得超過(guò)虛假出資額或者逃逸資金額的百分之十。

單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。

20.非法經(jīng)營(yíng)類似業(yè)務(wù)罪[《刑法》第一百六十五條]國(guó)有公司、企業(yè)董事、經(jīng)理利用職務(wù)便利，自行經(jīng)營(yíng)或者委托他人經(jīng)營(yíng)與其所在公司、企業(yè)類似的業(yè)務(wù)，獲取巨額非法利益。處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；數(shù)額特別巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

【公司高管應(yīng)如何防范法律風(fēng)險(xiǎn)】

公司高管可能面臨如此多的法律風(fēng)險(xiǎn)，該如何防范？以下建議僅供參考。

1.學(xué)習(xí)和了解法律。學(xué)習(xí)公司法、刑法中與公司高管密切相關(guān)的規(guī)定，了解公司高管的法律責(zé)任和法律風(fēng)險(xiǎn)。只有了解法律，才能遵守法律。

2.研究章程。花一些時(shí)間認(rèn)真學(xué)習(xí)公司章程和公司其他內(nèi)部規(guī)定，真正理解、讀透。只有這樣，你才能在不違反公司章程和其他內(nèi)部規(guī)定的情況下履行職責(zé)。

3.添加免責(zé)條款。如有可能，在公司章程中增加高級(jí)管理人員的豁免條款，防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

4、把握法律界限，不踩紅線。對(duì)于法律明文禁止的行為，企業(yè)高管應(yīng)謹(jǐn)慎把握底線，不冒險(xiǎn)，不踩紅線。

5、依照法律、法規(guī)的規(guī)定履行職責(zé)。公司高管人員履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律規(guī)定和《公司章程》的規(guī)定履行職責(zé)，不得違反法律、法規(guī)的規(guī)定。

6、集體決策并記錄異議。公司高管人員履行職責(zé)時(shí)，必須按照公司章程規(guī)定的決策程序進(jìn)行決策，并盡可能集體決策。公司作出決議時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能明確對(duì)違反法律、行政法規(guī)和公司章程的行為的異議，并記錄在相關(guān)會(huì)議記錄中。

7.內(nèi)部和諧。公司高管必須做好公司內(nèi)部工作，維護(hù)內(nèi)部和諧，防止因內(nèi)部不和而引發(fā)不必要的法律風(fēng)險(xiǎn)。

8.購(gòu)買職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)。公司高管可以自行購(gòu)買職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)，也可以要求公司提供職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)。

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