2022年小型微利企業(yè)所得稅稅率是多少(2022年小型微利企業(yè)所得稅稅率表)

問答來了

近日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部、國家稅務(wù)總局2023年第6號(hào)公告）和《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財(cái)政部、國家稅務(wù)總局2023年第7號(hào)公告）國家稅務(wù)總局2023年）。為了幫助您更好地了解優(yōu)惠政策，申請(qǐng)水小微整理了電話中的熱點(diǎn)問題，一起來看看吧！

1.

目前小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些？

答：根據(jù)《關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部、國家稅務(wù)總局2023年第6號(hào)公告），“1.小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，減按25%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

……

本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。”

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部、國家稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)）：“1.年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的小型微利企業(yè)，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

……

本公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。”

2.

我是一家軟件公司，享受兩次免征和三次半年免征企業(yè)所得稅。我還有資格享受小型和微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。我可以同時(shí)享受這兩項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)嗎？

答：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》號(hào)（財(cái)稅[2012]27號(hào)）第二十二條規(guī)定，集成電路制造企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、軟件企業(yè)等按照規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。本通知規(guī)定與其他企業(yè)所得稅政策相同。若優(yōu)惠政策存在重疊，企業(yè)將選擇最優(yōu)惠的政策實(shí)施，不會(huì)出現(xiàn)重疊享受。

因此，小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠與軟件企業(yè)兩年免稅、三年免稅不能同時(shí)享受。

3.

聽說今年最新的研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例有所調(diào)整。具體規(guī)定是什么？

答：根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（財(cái)政部、國家稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，如果不形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)，按照實(shí)際情況扣除。自2023年1月1日起，按實(shí)際金額100%稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按無形資產(chǎn)成本的200%在稅前扣除。別針。

4.

我是一家房地產(chǎn)公司，今年發(fā)生了研發(fā)費(fèi)用。研發(fā)費(fèi)用可以適用加計(jì)扣除政策嗎？

答：根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局2023年第7號(hào)公告），企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的其他政策標(biāo)準(zhǔn)和管理要求按照010-（財(cái)稅[2015]119號(hào)）、010-（財(cái)稅[2018]64號(hào)）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅[2015]119號(hào)）規(guī)定，煙草制造業(yè)、住宿餐飲業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃及零售業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策。商業(yè)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等

5.

我公司是經(jīng)批準(zhǔn)的征稅企業(yè)。能否享受最新研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？

答：《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）明確企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的其他政策標(biāo)準(zhǔn)和管理要求按照010-（財(cái)稅[2015]119號(hào)）、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅[2018]64號(hào)）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

根據(jù)財(cái)稅[2015]119號(hào)規(guī)定，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)是會(huì)計(jì)核算健全、稽核歸集落實(shí)、能夠準(zhǔn)確征收研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。貴單位作為經(jīng)批準(zhǔn)征收企業(yè)，不符合上述條件的，不能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。