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我國養老保險制度主要包括城鎮職工養老保險和城鄉居民養老保險。兩種養老保險的繳費和給付計算方式不同。本文探討城鎮職工養老保險（含靈活就業）的繳費及待遇問題。
城鄉居民養老保險，請參閱：
城鄉居民社會保障（農保）繳費檔次如何選擇？
為了搞清楚這個問題，我們有必要簡單梳理一下城鎮職工（含靈活就業人員）養老保險的繳費和待遇計算方法。
員工養老保險繳費算法
目前，我國大部分地區企業職工養老保險費率為24%（單位16%+個人8%）。
單位工資=單位工資總額16%
個人貢獻=個人工資基數8%
靈活就業人員的參保費率一般為20%（8%計入個人賬戶）。您可以選擇社會平均工資的60%、100%、300%作為繳費基數：
繳費金額=社會平均工資職級20%
計入個人賬戶=社會平均工資職級8%
員工養老保險福利算法
城鎮職工（含靈活就業）養老保險待遇計算的主要原則是“繳的越多，領取的越多，長期繳的越多，領取的越多”。對于1996年以后參保的“新人”，退休待遇分為基礎養老金和個人賬戶養老金兩部分。作品。
1.每月基本養老金=
當地職工最后退休一年平均月工資（1+本人歷年平均繳費指數）2繳費年限1%
我的歷年平均繳費指數可以理解為歷年繳費檔次的平均值。
2、每月個人賬戶養老金=
個人賬戶儲蓄金額月數（50歲退休按195個月計算；55歲退休按170個月計算；60歲退休按139個月計算）
這個“繳費月數”僅用于計算退休當年的養老金，與實際繳費月數無關。其實是要付出終生的代價的。
更詳細的計算過程可以參考：
退休金是如何計算的？養老金計算公式.
一般而言：
你的養老金將與社會平均工資同步增長，與你的繳費年限基本成正比，也與你的繳費基數（檔次）有關……
計算公式不夠直觀，不少網友直接表示：
別啰嗦了，直接告訴我，15年、30年后我每個月能拿到多少錢？我必須活到多少歲才能拿回我支付的所有錢？哪個支架（底座）付費最劃算？
我們能否準確計算并回答上述問題呢？
由于繳費金額和給付金額與社會平均工資同步增長，養老金計算的主要困難在于社會平均工資的不確定性。
即使你準確計算出，按照一定的預期增長率，30年后你每個月會收到2萬元，你也不知道這2萬元會有什么購買力。你還需要反算一下，30年后2萬元大致相當于今天的美元（現值）多少錢……
有沒有更簡單的估算方法？
我們假設平均社會工資、社會保障繳費基數和社會保障福利基數同步且均勻增長。這樣，我們就可以抵消繳費基數和福利基數的增長，并根據不增長的“現值”來計算。這樣的算法比較簡單，容易理解。
我們開始計算：
下面，假設社會平均工資為每月6000元（各地區實際情況有所不同），按照靈活就業人員20%的費率，實行60%、100%、300%等不同級別的繳費。分別計算15年和30年。貢獻成本、預期收益和預期回報率。
支付和福利的基本算法在之前的文章中已經整理過了。這里就不列出具體的計算公式了，直接把計算結果呈現給大家。
闡明：
年繳費=社會平均工資6000繳費水平60%費率20個月
預期壽命：來自世界衛生組織2019年數據
預計領取年限=預期壽命-退休年齡
終生養老金總額=每月養老金總額12個月預計領取期限
投資回收期（年）=累計繳費每年領取的養老金
繳費回報率=終身養老金總額累計繳費
參保人的繳費年限和繳費水平都會影響退休金。那么，繳費期限和繳費水平哪個更重要呢？同樣的金額，用延長繳費期限和提高繳費等級哪個更劃算？請看下面的比較：
對比發現：增加繳費期限比提高繳費水平的預期回報率要高得多！
因此，對于靈活就業人員繳費，如果資金有限，比較劃算的做法應該是降低繳費檔次、延長繳費期限。這樣計算的養老金較高，而且退休后，養老金逐年增加時，繳費期限較長，養老金增加較快。
特別提示：男性職工60歲退休時，繳費水平由60%提高至100%。15年累計增加繳費8.64萬，但養老金預計增加僅7.51萬左右。增加付款后的預期回報率（86,400）只有87%。
如果將男性職工因較高繳費檔次而增加的繳費（8.64萬人）視為一種投資，那么這種投資只能達到相當于“社會平均工資增長率87%”的保值水平。但這個保值水平應該還是高于銀行利息或者商業保險的收益率。
計算結論：
1、按照最低標準，盡可能多繳費年限是最劃算的方案；
2、按照現行養老金算法，提高繳費水平帶來的繳費費用增加也能獲得良好的預期收益，其中女性職工的超額收益尤為顯著。相比個人儲蓄養老或購買商業保險，用錢增加社保繳費檔次是更好的選擇。
再次，上述算法和結論的前提假設是：
1、繳費基數和福利基數同步增加，可以相互抵消；
2.平均壽命；
3.現行退休年齡和養老金計算方式保持不變。
來源：人社通
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