閔行刑事律師盤(pán)點(diǎn)企業(yè)家最易犯哪十宗罪(企業(yè)家最容易犯的罪)

北京師范大學(xué)中國(guó)預(yù)防企業(yè)家犯罪研究中心與刑事法律科學(xué)研究院聯(lián)合舉辦第六屆企業(yè)家犯罪風(fēng)險(xiǎn)防控高端論壇，并在論壇上發(fā)布了一份引人注目的報(bào)告，——《2017企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》。

報(bào)告以2017年企業(yè)家犯罪數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，梳理出企業(yè)家最容易犯的十大罪行。下面就和閔行刑事律師一起來(lái)看看吧。

企業(yè)家最容易犯的十大高頻犯罪是非法吸收公眾存款罪、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪、單位行賄罪、職務(wù)侵占罪、受賄罪、合同詐騙罪、貪污罪、拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪、挪用資金罪和受賄罪。

這些罪名的排名和10個(gè)典型的企業(yè)家犯罪案例，分析了每個(gè)企業(yè)案件的特點(diǎn)和發(fā)展以及中國(guó)企業(yè)家犯罪的原因，以提醒企業(yè)家學(xué)生在企業(yè)管理活動(dòng)中需要注意的刑事責(zé)任的法律環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

1

非法吸收公眾存款罪

企業(yè)家犯罪的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

典型案例：“e租寶”非法融資案

法律風(fēng)險(xiǎn)分析：

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)法學(xué)院教授郭華表示，非法吸收公眾存款罪有四個(gè)要件：第一是未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)或者假借合法業(yè)務(wù)吸收存款；二是以媒體、短信、推介會(huì)等形式公開(kāi)吸收存款。

三是承諾通過(guò)私募和股權(quán)方式還本付息或返還；四是向社會(huì)公眾即不特定人群吸收存款?！癳租寶”案中，被告人利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)公開(kāi)吸收全國(guó)各地存款，還承諾還本付息，構(gòu)成非法吸收公眾存款罪。

“對(duì)我們來(lái)說(shuō)，已經(jīng)可以構(gòu)成非法吸收公眾存款罪。如果仍有揮霍性投資活動(dòng)或需要消耗性支出，公司財(cái)產(chǎn)出現(xiàn)問(wèn)題無(wú)法及時(shí)償還，則構(gòu)成集資詐騙罪?！惫A認(rèn)為，

“e租寶”案件的犯罪嫌疑人購(gòu)買(mǎi)高檔車(chē)輛和房屋、向員工提供高薪等揮霍行為，反映了他們主觀上學(xué)會(huì)非法占用投資者和資金的目的。這是導(dǎo)致吸收的資管因發(fā)展無(wú)力償還的重要影響因素之一。

這也是他們涉嫌集資詐騙的主要證據(jù)之一。

企業(yè)家的刑事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)與國(guó)家發(fā)展的宏觀社會(huì)和經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)密切相關(guān)。經(jīng)濟(jì)的上行、下行或轉(zhuǎn)型都可能引爆相關(guān)研究領(lǐng)域的犯罪風(fēng)險(xiǎn)。融資問(wèn)題引發(fā)的法律環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理更為明顯。在我們國(guó)家，

無(wú)論學(xué)生是否可以通過(guò)網(wǎng)上銀行的不良貸款或通過(guò)分析資本主義市場(chǎng)籌集資金，私營(yíng)中小企業(yè)的文化都不需要擁有已經(jīng)與國(guó)有企業(yè)相當(dāng)?shù)谋憷顥l件。對(duì)于很多民營(yíng)企業(yè)的員工來(lái)說(shuō)，民間融資幾乎是唯一可行的融資手段。近年來(lái)，

國(guó)家政府對(duì)宏觀世界經(jīng)濟(jì)的下行壓力越來(lái)越大，許多民營(yíng)企業(yè)的資金鏈越來(lái)越緊張。另一方面，銀行利率太低，股市不景氣，風(fēng)險(xiǎn)不可控。大量民間閑置資本面臨巨大的保值增值壓力，急需投資渠道。在這種背景下，

民營(yíng)企業(yè)家信用犯罪高發(fā)是必然的。

2

虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票騙取出口退稅、減稅發(fā)票罪。

企業(yè)家犯罪的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

典型應(yīng)用案例：張復(fù)建天盛騙取出口貿(mào)易退稅2.3億元案。

法律風(fēng)險(xiǎn)分析：

與非法生產(chǎn)、銷(xiāo)售企業(yè)串通，非法獲取虛開(kāi)或代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。在此過(guò)程中，犯罪分子通常在全國(guó)各地旅行，賄賂企業(yè)工作人員并“優(yōu)惠”開(kāi)票價(jià)格（一般按開(kāi)票金額的比例計(jì)算）。

取得這些違法企業(yè)開(kāi)具的虛假增值稅專(zhuān)用發(fā)票，無(wú)實(shí)際商品購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)。開(kāi)具發(fā)票的商品名稱(chēng)通常為皮革制品、服裝、電器元件和其他沒(méi)有外貿(mào)出口限制的日用商品。

發(fā)票上的單價(jià)通常比實(shí)際商品價(jià)格高十倍甚至幾十倍。一些不法分子直接或間接與國(guó)內(nèi)非法生產(chǎn)、銷(xiāo)售企業(yè)建立聯(lián)系，從企業(yè)取得空白增值稅專(zhuān)用發(fā)票，自行填寫(xiě)，或坐地起價(jià)購(gòu)買(mǎi)非法企業(yè)虛開(kāi)或代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

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勾結(jié)不法商人和外貿(mào)企業(yè)非法轉(zhuǎn)移外匯，獲取非法利益。銀行開(kāi)具的出口收匯單是外貿(mào)企業(yè)完成貨物出口的重要憑證，也是不法分子實(shí)施騙取出口退稅等一系列犯罪行為的必要環(huán)節(jié)。

也是不法分子獲取非法利益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在這一環(huán)節(jié)中，不法分子往往與境內(nèi)外不法商人勾結(jié)，以在華投資需要人民幣為由，向境內(nèi)外企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)借入外匯進(jìn)行非法兌換。

這種非法轉(zhuǎn)移的價(jià)格通常遠(yuǎn)高于犯罪分子非法轉(zhuǎn)移匯款的正常轉(zhuǎn)移價(jià)格。

差價(jià)獲得了巨大的利益。雖然國(guó)內(nèi)外貿(mào)企業(yè)在非法結(jié)匯方面相應(yīng)地造成了損失，但為了彌補(bǔ)這一損失并從中獲得一定的“利潤(rùn)”，他們不得不使用犯罪分子提供的虛假退稅憑證來(lái)騙取國(guó)家的出口退稅。

一旦不法分子與外貿(mào)企業(yè)之間的這種非法交易成功，雙方都將從中獲得可觀的利益，最終只有國(guó)家的出口退稅將遭受巨大損失。

3

單位受賄罪

企業(yè)家犯罪的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

典型案例：廣東創(chuàng)鴻集團(tuán)有限公司與黃鴻明受賄案。

法律風(fēng)險(xiǎn)分析：

單位受賄罪是指單位為謀取不正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益而行賄，或者在不違反我國(guó)法律法規(guī)的情況下給予國(guó)家管理工作人員回扣、好處費(fèi)，情節(jié)嚴(yán)重的行為。單位受賄罪的主體是單位，所謂“單位”，

包括中國(guó)的公司、企業(yè)、機(jī)構(gòu)、機(jī)關(guān)和團(tuán)體。

事實(shí)上，如果單位犯了受賄罪，不僅會(huì)對(duì)單位處以罰金，而且對(duì)單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員也將追究責(zé)任，并判處五年以下有期徒刑或拘役。受賄違法所得歸個(gè)人所有的，依照刑法關(guān)于受賄罪的有關(guān)規(guī)定定罪量刑。

隨著中國(guó)反腐敗的深入，不同層次的老虎和蒼蠅相繼被打，與他們有一些非法政商交易的企業(yè)家也被卷入其中。政治建設(shè)生態(tài)環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)家刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的影響極為直觀。

這就要求企業(yè)家自始至終要有合法合規(guī)的行為管理模式，還必須有良好的新型政商關(guān)系。

4

職務(wù)侵占

企業(yè)家犯罪的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

典型應(yīng)用案例：吳小暉集資詐騙和職務(wù)侵占罪。

法律風(fēng)險(xiǎn)分析：

職務(wù)侵占罪在我國(guó)只能算是一個(gè)“年輕”的罪名，因?yàn)樗?997年刑法修改時(shí)新規(guī)定的。在此之前，職務(wù)侵占罪已經(jīng)作為腐敗罪處理。該罪的罪名是：公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，

將自己的財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。引證（quotation的縮寫(xiě)）

與普通人相比，企業(yè)家無(wú)疑擁有更多的經(jīng)濟(jì)資源和社會(huì)關(guān)系資源。在這些資源面前，優(yōu)勢(shì)與風(fēng)險(xiǎn)并存。職務(wù)侵占罪是民營(yíng)企業(yè)家和公司高管最常見(jiàn)的犯罪，但許多企業(yè)家對(duì)此并不重視。

5

行賄

企業(yè)家犯罪的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

典型案例：國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行原黨委副書(shū)記、監(jiān)事會(huì)主席姚受賄案。

法律風(fēng)險(xiǎn)分析：

賄賂犯罪是企業(yè)家犯罪頻率不同的高發(fā)犯罪，也是我國(guó)國(guó)有企業(yè)企業(yè)家最常見(jiàn)的犯罪。十八大以來(lái)，國(guó)家需要堅(jiān)持“零容忍”，嚴(yán)懲腐敗犯罪，國(guó)企尤其是央企成為“主戰(zhàn)場(chǎng)”。

隨著中國(guó)反腐力度的不斷加大，涉嫌受賄的國(guó)企高管不斷被調(diào)查，案件信息量也在突飛猛進(jìn)地增加。不僅有許多技術(shù)人員參與管理，而且相關(guān)高管的水平也很高。

6

合同詐騙罪

企業(yè)家犯罪風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

典型案例：上海祥熙力廣告媒體有限公司合同詐騙案

法律風(fēng)險(xiǎn)分析：

合同詐騙罪是很明確的打擊網(wǎng)絡(luò)惡意騙子的好手段，它的核心問(wèn)題實(shí)質(zhì)內(nèi)容就是我們必須以惡意欺騙消費(fèi)者合同對(duì)方為經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，騙取對(duì)方當(dāng)事人的財(cái)物，數(shù)額存在較大的行為。

很多民營(yíng)企業(yè)家都面臨以下情況：一開(kāi)始有履行合同的能力，但不重視合同的相關(guān)條款。當(dāng)他們突然遇到經(jīng)營(yíng)困難時(shí)，就可能招致“明知自己沒(méi)有能力履行合同而簽訂合同”的詐騙罪。因此，創(chuàng)業(yè)者在簽訂合同時(shí)，

如果考慮到合同確實(shí)存在未來(lái)履約風(fēng)險(xiǎn)，就需要注意在合同簽訂之初就讓對(duì)方一定程度上了解這種風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)保留書(shū)面信息，以便日后在合同簽訂之初就能證明自己沒(méi)有欺詐的惡意。如果確實(shí)遇到表演能力不足的情況，

要盡量做一些表演手勢(shì)，留下證據(jù)。目的是證明不履行合同沒(méi)有惡意，只是想盡一切可能去履行。

7

貪污罪

企業(yè)家犯罪風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

典型應(yīng)用案例：白云城建公司董事長(zhǎng)陳柏釗貪污案

法律風(fēng)險(xiǎn)分析：

根據(jù)中國(guó)法律，國(guó)家工作人員在國(guó)有企業(yè)改制過(guò)程中隱瞞公司，企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)化為改制后的公司或其所持有的企業(yè)的所有權(quán)。一般情況下，侵占公款應(yīng)當(dāng)以隱蔽財(cái)產(chǎn)全額計(jì)算；公司、企業(yè)改制后仍持有國(guó)有股的，

按照股份比例扣除歸屬于國(guó)有股的部分。在改制過(guò)程中，隱匿財(cái)產(chǎn)已經(jīng)由行為人實(shí)際控制或者國(guó)有企業(yè)改制工作已經(jīng)完成的，作為完成犯罪處理。

8

拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪

企業(yè)家犯罪風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

典型案例：省海門(mén)市周拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬案。

法律風(fēng)險(xiǎn)分析：

2011年刑法修訂時(shí)，增加了拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪。根據(jù)刑法修正案（8），雇主如果因工作而向工人支付報(bào)酬，只需核實(shí)其具有以下三個(gè)要素。只有這樣，

才能認(rèn)定為拒絕支付勞動(dòng)報(bào)酬罪：一是有支付能力；二是故意不支付；三是經(jīng)有關(guān)部門(mén)責(zé)令不支付。其中，“支付能力”是識(shí)別后兩個(gè)要素的前提。本案中，

被告周某行為的刑事違法性在于其出售公司財(cái)產(chǎn)后能夠支付員工的工資，但仍未自愿支付工資。

觸犯拒不支付發(fā)展勞動(dòng)工作報(bào)酬罪絕大多數(shù)存在于中國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)管理家中，觸犯該罪名的最主要是企業(yè)社會(huì)主要技術(shù)負(fù)責(zé)人，以初中學(xué)生以下不同學(xué)歷的企業(yè)家居多，

而且對(duì)于觸犯拒不支付進(jìn)行勞動(dòng)報(bào)酬罪的企業(yè)家的潛伏期與觸犯其他罪名的企業(yè)家潛伏期相比有差異，觸犯該罪的以一年居多。因此，相關(guān)政策企業(yè)家需要對(duì)我們這一罪名引起人們足夠的重視，防患于未然。

9

挪用資金罪

企業(yè)家犯罪風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

典型案例：吳昌市挪用資金、職務(wù)侵占案件

法律風(fēng)險(xiǎn)分析：

根據(jù)我國(guó)公司法的有關(guān)規(guī)定，公司及其股東都是獨(dú)立的法律主體，公司與其股東之間的財(cái)產(chǎn)當(dāng)然是相互獨(dú)立的，應(yīng)當(dāng)避免公司與其股東之間的財(cái)產(chǎn)混淆。因此，無(wú)論是公司的創(chuàng)始人還是公司的實(shí)際控制人，

都不得利用個(gè)人的聲望和控制權(quán)，任意將公司財(cái)產(chǎn)或資金挪作他用或用于與公司無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)，更不能任意擁有公司財(cái)產(chǎn)或資金，否則隨時(shí)可能入獄。

但很多創(chuàng)業(yè)者并沒(méi)有注意到這種風(fēng)險(xiǎn)，并想當(dāng)然地認(rèn)為公司是他們創(chuàng)立的，所以公司里的一切都是他們自己的，公司的財(cái)產(chǎn)可以任意支配、占有和使用，無(wú)論是公司事務(wù)還是個(gè)人事務(wù)，與他人無(wú)關(guān)。但是，

這些企業(yè)家忽視了公司財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性和公司的公共性。公司事務(wù)處理不當(dāng)會(huì)直接損害其他股東、債權(quán)人和國(guó)家的利益。由于這種想當(dāng)然的想法，個(gè)別企業(yè)家任意從公司賬戶(hù)提取資金，任意處置公司資產(chǎn)，脫離法律約束，

最后以挪用資金罪、職務(wù)侵占罪入獄。

10

行賄罪

企業(yè)家犯罪風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

典型應(yīng)用案例：吳山成、李合中行賄案

法律風(fēng)險(xiǎn)分析：

行賄罪是指為謀取不正當(dāng)利益，給予我們國(guó)家管理工作進(jìn)行人員、集體主義經(jīng)濟(jì)社會(huì)組織教學(xué)工作研究人員或者通過(guò)其他從事公務(wù)的人員以財(cái)物的行為。

它與單位行賄罪最大的區(qū)別是犯罪主體根據(jù)不同：行賄罪的犯罪主體只能是自然人，具有中國(guó)刑事責(zé)任行為分析能力的個(gè)人，而單位行賄罪的犯罪主體是單位，包括公司、企業(yè)、事業(yè)建設(shè)單位等。

北京師范大學(xué)中國(guó)企業(yè)家犯罪預(yù)防研究中心秘書(shū)長(zhǎng)彭新林認(rèn)為，民營(yíng)企業(yè)因生存環(huán)境壓力，不惜通過(guò)商業(yè)賄賂獲得交易機(jī)會(huì)；在高壓反腐態(tài)勢(shì)下，個(gè)人行賄向單位行賄轉(zhuǎn)變，以規(guī)避行賄風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)家行賄的重要原因。

這也反映出政商關(guān)系與營(yíng)商環(huán)境中存在一些亟待解決的問(wèn)題和隱患。（方圓公眾號(hào)：fangyuanmagazine）

報(bào)告指出，擁有相關(guān)公共權(quán)力的官員之所以成為企業(yè)家的目標(biāo)，是因?yàn)樗麄兛吹搅斯賵?chǎng)中權(quán)力的靈活性，只要有一定級(jí)別的實(shí)權(quán)官員，

其職業(yè)影響力的實(shí)際范圍就可以遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出他們的“法定職責(zé)”.但企業(yè)家未必意識(shí)到賄賂這些人的法律后果的嚴(yán)重性。就控制刑事法律風(fēng)險(xiǎn)而言，賄賂一旦“完成”，往往“為時(shí)已晚”。

特別的呼吁，大家多學(xué)習(xí)，提高認(rèn)知，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。如果我們有意識(shí)到這些犯罪，意識(shí)到這種風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)降低一半了，更多法律知識(shí)請(qǐng)咨詢(xún)閔行刑事律師.