個人勞務(wù)報酬所得稅率表2023(個人勞務(wù)報酬所得稅率表最新)

2024-03-24 04:43:49 圍觀 : 616 次

除了工資薪金之外，大家最常接觸到的收入就是勞動報酬。今天，報稅小微整理了一些關(guān)于勞動報酬的常見問題。我們一起來了解一下吧！

1、什么收入屬于勞動報酬？

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條的相關(guān)規(guī)定，勞動報酬收入是指個人從事設(shè)計、裝修、安裝、制圖、化驗、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、評論收入、書畫、雕刻、影視、錄音錄像、演出、演出、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代理服務(wù)及其他服務(wù)。

2、勞動報酬與工資薪金有什么區(qū)別？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》號（國稅發(fā)[1994]89號）第十九條規(guī)定：“工資薪金所得，屬于非獨立個人勞務(wù)活動，即在機關(guān)、團體、學(xué)校、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織、受雇所得的報酬；勞動報酬收入是指個人獨立從事各種技能、提供各種勞務(wù)所取得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于前者具有雇主與雇員關(guān)系，而后者則沒有。關(guān)系。”

3、學(xué)生實習(xí)所得收入是否征收個人所得稅？

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)支付學(xué)生實習(xí)報酬有關(guān)所得稅政策問題的通知》（財稅[2006]107號）的規(guī)定：

“一……中等職業(yè)學(xué)校、高等學(xué)校實習(xí)生取得的符合我國個人所得稅法規(guī)定的報酬，企業(yè)應(yīng)當(dāng)代扣代繳相應(yīng)的個人所得稅。

二、本通知所稱中等職業(yè)學(xué)校包括普通中等職業(yè)學(xué)校、成人中等職業(yè)學(xué)校、職業(yè)高中（職教中心）、技工學(xué)校；高等學(xué)校包括高職院校、普通高等學(xué)校和全日制成人高等學(xué)校。學(xué)校。

三、本通知自2006年1月1日起執(zhí)行。

4、居民個人小王向某公司提供勞務(wù)，公司在支付勞務(wù)費用時代扣代繳個人所得稅。企業(yè)代扣代繳的個人所得稅如何計算？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）的公告》號（國家稅務(wù)總局2018年第61號）第八條的相關(guān)規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞動報酬所得時，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定預(yù)扣代繳預(yù)扣稅款：方法。

勞動報酬收入扣除費用后的余額。勞動報酬收入每次不超過4000元的，扣除費用按800元計算；每次收入超過4000元的，扣除費用按800元計算。計算收入的百分之二十。勞動報酬所得，應(yīng)當(dāng)從每次所得額中扣繳應(yīng)納稅所得額。居民個人勞動報酬的預(yù)扣預(yù)繳稅率，適用個人所得稅預(yù)扣稅率表2（見下表）。

個人所得稅預(yù)扣稅率表

（居民個人勞務(wù)報酬收入適用代扣代繳）

系列

扣繳和預(yù)繳應(yīng)納稅所得額扣繳率（%）速算扣除數(shù)年不超過2萬元的部分超過2萬元至5萬元的部分3,020,003超過5萬元的部分4,070,005。居民個人的勞動報酬需要繳納綜合個人所得稅嗎？收入是否會匯算清繳？

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，將工資、薪金、勞動報酬、作者稿酬、特許權(quán)使用費四項合并為綜合所得，一并適用綜合稅率表，年度綜合所得稅匯算清繳實行個人所得稅匯算清繳。

居民個人的綜合所得為應(yīng)納稅所得額，是指每個納稅年度的收入扣除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額6萬元。勞動報酬收入扣除20%的費用后的余額。

6、辦理2022年個人綜合所得稅匯算清繳時，可以享受哪些稅前扣除？

對于2022年發(fā)生的以下稅前扣除，納稅人可以在結(jié)算期內(nèi)申報或補充扣除：

（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合規(guī)定的重大疾病醫(yī)療費用；

（二）符合條件的3歲以下嬰兒保育、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，以及費用扣除、專項扣除、其他確定的扣除項目依法；

（三）符合條件的慈善捐贈；

（四）符合條件的個人養(yǎng)老金扣除額。