離職經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金個(gè)稅計(jì)算公式(離職補(bǔ)償金個(gè)稅計(jì)算器2023)

勞動(dòng)稅、個(gè)人所得稅、年終獎(jiǎng)金、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償補(bǔ)償稅計(jì)算方法

勞動(dòng)稅

個(gè)人所得稅

當(dāng)期應(yīng)預(yù)扣稅款額=-累計(jì)減免稅額-累計(jì)預(yù)繳稅款額

預(yù)繳累計(jì)應(yīng)稅收入=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)扣除額-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

補(bǔ)償補(bǔ)償稅計(jì)算

個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償性收入時(shí)，不超過(guò)當(dāng)?shù)厣弦荒曷毠て骄べY三倍以內(nèi)的部分個(gè)人所得稅；超過(guò)三倍的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。

公式為：

應(yīng)代扣個(gè)人所得稅={[工作年限單位-個(gè)人所得稅扣除額]適用稅率-速算扣除}在單位工作年限

年終獎(jiǎng)金稅金計(jì)算

薪資定義

工資是指用人單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定或勞動(dòng)合同，以貨幣形式直接支付給本單位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬，一般包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班工資等。工作時(shí)間、特殊情況下支付的工資等。

關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知

財(cái)稅[2018]164號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳；國(guó)家稅務(wù)總局；各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局；各省、自治區(qū)、直轄市人民政府、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

為貫徹落實(shí)修訂后的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》號(hào)規(guī)定，現(xiàn)將個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策過(guò)渡有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

1、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度一次性獎(jiǎng)金、績(jī)效工資遞延兌現(xiàn)收入、任期獎(jiǎng)勵(lì)政策

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》規(guī)定的，2021年12月31日前，不再納入計(jì)入當(dāng)年綜合收益，并作為當(dāng)年一次性獎(jiǎng)金處理。將取得的金額除以12個(gè)月，按照本通知所附的月折算綜合所得稅稅率表確定適用稅率和速算扣除額，單獨(dú)計(jì)算稅款。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=年度一次性獎(jiǎng)金收入適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個(gè)人領(lǐng)取一次性年度獎(jiǎng)金的，也可以選擇納入當(dāng)年綜合所得納稅。

自2022年1月1日起，居民個(gè)人領(lǐng)取一次性年度獎(jiǎng)金，納入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得年度績(jī)效工資遞延兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)金，且符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》規(guī)定的，2021年12月31日前，參照本通知第一條實(shí)施；2022年1月1日后的政策將另行明確。

2、上市公司股權(quán)激勵(lì)政策

居民個(gè)人獲得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)，符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》的規(guī)定；《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》第四條、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》第四條符合相關(guān)條件的，于2021年12月31日暫不并入當(dāng)年綜合收益，全部單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=股權(quán)激勵(lì)收入適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)獲得股權(quán)激勵(lì)兩次以上的，按照本通知第二條第項(xiàng)的規(guī)定計(jì)算納稅。

2022年1月1日后的股權(quán)激勵(lì)政策另行明確。

3、保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入政策

保險(xiǎn)推銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入為勞動(dòng)報(bào)酬收入。收入是不含增值稅的收入扣除20%的費(fèi)用后的余額。所得收入扣除企業(yè)發(fā)展成本和附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人的業(yè)務(wù)拓展成本按收入的25%計(jì)算。

扣繳義務(wù)人向保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)人員、證券經(jīng)紀(jì)人支付傭金收入時(shí)，按照《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法》規(guī)定的累計(jì)扣繳方法計(jì)算預(yù)扣稅款。

四、個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金政策

個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金或職業(yè)年金符合《財(cái)政部人力資源社會(huì)保障部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定的，不納入綜合收益，應(yīng)納稅額單獨(dú)全額計(jì)算。其中，如果您是按月領(lǐng)取的，則按照月稅率表計(jì)算稅款；如果您是按季度收到的，則將平均分配計(jì)入每月，并根據(jù)每月收到的金額使用月稅率表計(jì)算稅款；如果您每年收到，則將適用綜合所得稅稅率表來(lái)計(jì)算稅款。

綜合所得稅稅率表適用于個(gè)人因出境定居境外一次性領(lǐng)取的個(gè)人年金賬戶資金，或者其指定受益人或者法定繼承人出境后一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額。個(gè)人死亡。除上述特殊原因外，一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的個(gè)人，按月稅率表計(jì)稅。

5、一次性解除勞動(dòng)關(guān)系、內(nèi)退、內(nèi)部退休補(bǔ)償收入政策

個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償性收入時(shí)，其上一年度當(dāng)?shù)芈毠て骄べY三倍以內(nèi)的部分年被豁免。個(gè)人所得稅；超過(guò)三倍的部分，不并入當(dāng)年綜合收益，單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。

個(gè)人辦理內(nèi)部退休取得的一次性補(bǔ)助收入，按照辦理內(nèi)部退休與法定退休年齡的實(shí)際年限平均分配，并確定適用稅率和速算扣除額，分別適用綜合所得稅稅率表。計(jì)算稅金。計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額={[-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)]適用稅率-速算扣除}內(nèi)部退休實(shí)際年限法定退休年齡的程序

個(gè)人辦理內(nèi)部退休手續(xù)取得的一次性補(bǔ)助收入，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問(wèn)題的通知》的規(guī)定計(jì)算納稅。

六、單位向職工低價(jià)出售住房政策

單位以低于購(gòu)建成本的價(jià)格向職工出售住房，且職工因差額減少支出符合財(cái)稅[2007]13號(hào)第《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于單位低價(jià)向職工售房有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》號(hào)第二條規(guī)定的，不計(jì)入當(dāng)年綜合收益，價(jià)差計(jì)入價(jià)差。將收入除以12個(gè)月所得的金額，根據(jù)月稅率表確定適用稅率和速算扣除額，單獨(dú)計(jì)算稅款。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=職工實(shí)際繳納的購(gòu)房?jī)r(jià)款與房屋購(gòu)置或者建造成本的差額適用稅率-速算扣除數(shù)

七、外籍個(gè)人補(bǔ)貼政策

2019年1月1日至2021年12月31日，符合居民個(gè)人條件的外籍個(gè)人可以選擇享受個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，也可以選擇申請(qǐng)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅執(zhí)行問(wèn)題的通知》、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人取得港澳地區(qū)住房等補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅的通知》規(guī)定，可享受住房補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，語(yǔ)言培訓(xùn)費(fèi)、子女教育費(fèi)等補(bǔ)貼，但不能同時(shí)享受。外國(guó)人一旦選擇，一個(gè)納稅年度內(nèi)不得更改。

自2022年1月1日起，外籍個(gè)人不再享受住房補(bǔ)貼、語(yǔ)言培訓(xùn)費(fèi)、子女教育補(bǔ)貼等免稅優(yōu)惠政策，并按規(guī)定享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

八、除上述過(guò)渡事項(xiàng)外，其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策繼續(xù)按原文件規(guī)定執(zhí)行。

九、本通知自2019年1月1日起施行，下列文件或文件規(guī)定同時(shí)廢止：

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》號(hào)第一條；

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》第四條第項(xiàng)；

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于單位低價(jià)向職工售房有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》第三條；

《財(cái)政部人力資源社會(huì)保障部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》第三條第一項(xiàng)、第三項(xiàng)；

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人認(rèn)購(gòu)股票等有價(jià)證券而從雇主取得折扣或補(bǔ)貼收入有關(guān)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》；

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)員取得的收入計(jì)征個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》；

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》；

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)有企業(yè)職工因解除勞動(dòng)合同取得一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》；

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》號(hào)第二條；

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員取得傭金收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》；

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》號(hào)第七條、第八條；

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》第一條；

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人提前退休取得補(bǔ)貼收入個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告》第二條；

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告》。

附：按月折算后綜合所得稅稅率表

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局

2018年12月27日

附錄

月度折算后綜合所得稅稅率表

等級(jí)全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過(guò)3000元元以上至元部分元至元部分元至元部分,000元至55,000元之間超過(guò)55,000元至80,000元的部分超過(guò)80,000元的部分