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很多商戶聽到財務(wù)人員提到小規(guī)模納稅人、一般納稅人和個體戶時,總是對三者之間的聯(lián)系和區(qū)別感到困惑。今天小編就跟大家分享一下這方面的一些知識。下次和財務(wù)人員溝通的時候就派上用場了!
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兩者如何定義?
增值稅納稅人根據(jù)納稅人經(jīng)營規(guī)模分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩類納稅人在計稅方法、適用稅率、管理方式等方面有所不同。
·小規(guī)模納稅人
年增值稅應(yīng)稅銷售額500萬元。
無法正確計算增值稅三大對象;無法按要求報送相關(guān)稅務(wù)信息的。
·一般納稅人
年增值稅應(yīng)稅銷售額>500萬元。
能夠進(jìn)行健全的會計;能夠按要求提交相關(guān)稅務(wù)資料。
除了小規(guī)模納稅人和一般納稅人之外,很多人分不清個體工商戶、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。事實(shí)上,個體工商戶與兩者并不是一個維度。個體工商戶是市場主體類型之一。是指依法經(jīng)批準(zhǔn)登記,在法律允許的范圍內(nèi)從事工商經(jīng)營活動的自然人或家庭。
很多人不知道的是,個體工商戶作為納稅人,也可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。
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小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別
·兩者的比較與區(qū)別
·現(xiàn)行小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策
優(yōu)惠政策一:
2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售收入適用3%的征收率,免征增值稅;預(yù)繳增值稅項目適用3%的預(yù)繳稅率。暫停預(yù)繳增值稅。
政策依據(jù):《財政部稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》
優(yōu)惠政策二:
小規(guī)模納稅人從事增值稅應(yīng)稅銷售且月銷售額總額不超過15萬元,免征增值稅。
小規(guī)模納稅人從事增值稅應(yīng)稅銷售,月銷售額合計超過15萬元,但當(dāng)期銷售房地產(chǎn)銷售額不超過15萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)銷售免征增值稅。
按照現(xiàn)行規(guī)定需要預(yù)繳增值稅的小規(guī)模納稅人,預(yù)繳地月銷售額不超過15萬元的,當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。
政策依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》
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兩者可以互換嗎?
·小規(guī)模納稅人可轉(zhuǎn)為一般納稅人
符合一般納稅人條件的小規(guī)模納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人登記。
·一般納稅人不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》號第三十三條規(guī)定,除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
看到這里,大家想必已經(jīng)明白小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別了。綜上所述,小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項,但稅率較低,享受較多優(yōu)惠政策;一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅,但稅率較高;小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人,但一般納稅人不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
因此,小編這里建議經(jīng)營規(guī)模較小、收入較低的商戶在首次注冊時可以選擇做小規(guī)模納稅人;以后,當(dāng)企業(yè)規(guī)模較大時,可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。