新稅法2023個人所得稅(新稅法2023計算)

你聽到了嗎？小微利政策延長了，還有個體工商戶進一步減免、社保、土地稅優惠等利好政策。那么，2023年最新的稅收優惠政策有哪些呢？下面就和博裕會計的小波一起來看看吧。

來源：Pixabay

一、國常會一大波利好政策來襲

2022年3月24日，國務院常務會議決定繼續優化實施部分階段性稅收優惠政策：

來源：央視1套新聞聯播截圖

來源：央視1套新聞聯播截圖

重點關注以下小微企業和個體戶：

對應納稅所得額不超過100萬元的小微企業和個體工商戶減征所得稅政策繼續執行至2024年底。

業內人士了解，應納稅所得額在100萬元以下的小型微利企業，可繼續按2.5%的稅率繳納企業所得稅。不過，新的政策文件已經發布。100萬以下的小微企業不是2.5%，而是5%！

曉波總結發現，國常委確定了6項重要優惠事項：

1.將符合條件行業企業研發費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%，并作為長期制度政策落實；（不只是分階段實施，2022年第四季度實施一次）

2.物流企業大宗商品倉儲用地土地稅減半政策；

3、傷殘保險費降低政策延長至2027年底；

4、繼續對小微企業和個體工商戶100萬元以下部分減稅政策；（這項政策是重大利好政策，可以惠及眾多小微企業和個體戶）

5.2024年底前降低失業保險和工傷保險費率。

六、今年年底前繼續實行煤炭進口零稅率。

二、小型微利等優惠政策文件陸續出臺

一、小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策延長至2024年12月31日。

舊政策：

財政部國家稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告（財政部國家稅務總局公告2021年第12號）：

1.年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業，按照《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》號（財稅[2019]13號）第二條規定的優惠政策，減按企業所得稅減半。

2.對年應納稅所得額不超過100萬元的個體工商戶，在現行優惠政策的基礎上減半征收個人所得稅。

3、本公告執行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。

新政策：

2023年3月27日出臺《財政部稅務總局關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部、國家稅務總局公告2023年第6號）：

1、小型微利企業，年應納稅所得額不超過100萬元，減按25%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

2.對年應納稅所得額不超過100萬元的個體工商戶，在現行優惠政策的基礎上減半征收個人所得稅。

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4、本公告執行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

曉波點評：值得注意的是，今年的優惠政策與去年相比有所變化。實際稅負為2.5%5%。也就是說，對于100萬以下的小微企業，不是2.5%，而是5%！

2、將研發費用稅前加計扣除比例由75%提高到100%的政策作為長期制度政策實施。

舊政策：

《財政部稅務總局科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》（財政部科技部、國家稅務總局公告2022年第28號）：目前符合研發費用稅前加計扣除比例75%的企業，2022年10月1日至2022年12月31日，稅前加計扣除比例提高至100%。

新政策：

2023年3月27日，財政部、國家稅務總局發布《關于進一步完善研發費用加計扣除政策的公告》號（2023年第7號公告）：

企業進行研發活動實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，按照規定在實際扣除的基礎上，自2023年1月1日起，按100%計入當期損益。形成無形資產的，自2023年1月1日起按無形資產成本的200%在稅前攤銷。

曉波點評：國家常委會確定符合條件的行業研發費用加計扣除比例由75%提高到100%，這一政策將作為長期制度實施。去年，它只是一個季度。

三、物流企業大宗商品倉儲用地城鎮土地使用稅政策延長至2027年12月31日。

舊政策：

《關于繼續實施物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠政策的公告》（財政部、國家稅務總局公告2020年第16號）：2020年1月1日至2022年12月31日，物流自有（含自用、租賃）或租賃的大宗商品倉儲企業設施用地，按照相應土地等級適用稅費標準的50%減按50%征收城鎮土地使用稅。

新政策：

《財政部稅務總局關于繼續實施物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠政策的公告》2023年3月28日發布（財政部、國家稅務總局公告2023年第5號）：2023年1月1日至2027年12月31日，物流企業自有（含自營）使用、出租））或者租賃大宗商品倉儲設施用地的，按照相應土地等級適用稅費標準的50%減按50%征收城鎮土地使用稅。

四、減少殘疾人就業保障金政策延長至2027年12月31日。

舊政策：

《財政部關于調整殘疾人就業保障金征收政策的公告》（財政部公告2019年第98號）第三條規定，自2020年1月1日至2022年12月31日，殘疾人就業保障金實行分級遞減政策。其中：用人單位安排殘疾人就業1%以上，但未達到當地省、自治區、直轄市人民政府規定比例的，就業保障金殘疾人按規定金額的50%支付；用人單位安排殘疾人就業率低于1%的，按照規定繳費金額的90%繳納殘疾人就業保障金。

第四條規定，自2020年1月1日至2022年12月31日，從業人員30人以下（含）的企業暫免征收殘疾人就業保障金。

新政策：

2023年3月27日發布《關于延續實施殘疾人就業保障金優惠政策的公告》（財政部公告2023年第8號）：

1.繼續落實階段性減少殘疾人就業保障金政策。其中：用人單位安排殘疾人就業1%以上，但未達到當地省、自治區、直轄市人民政府規定比例的，就業保障金殘疾人按規定金額的50%支付；用人單位安排殘疾人就業率低于1%的，按照規定繳費金額的90%繳納殘疾人就業保障金。

2.從業人員30人以下（含30人）的企業繼續免征殘疾人就業保障金。

三、本公告執行期限為2023年1月1日至2027年12月31日。對于符合本公告規定的免減條件但繳費人已繳納的，可按照法規。

五、階段性降低失業保險費、工傷保險費率政策延長至2024年底。

舊政策：

人力資源和社會保障部、財政部、國家稅務總局發《關于做好失業保險穩崗位提技能防失業工作的通知》（人力資源和社會保障部[2022]23號）。其中，通知明確，階段性降低失業保險、工傷保險費率政策延續一年，執行期至2023年4月30日。

曉波點評：國家常委會確定，降低失業保險和工傷保險費的政策將延長至2024年底，相信具體政策很快就會出臺。讓我們一起等待好消息吧。

三、2023最新稅收優惠政策有哪些？

根據以上內容，小波總結了一下。新政策主要有10項，具體如下：

1、小型微利企業：年應納稅所得額在100萬以內的，按5%征收企業所得稅；超過100萬但不超過300萬的部分，按5%征收企業所得稅。100萬以下的起止時間為2024年12月31日，100萬以上的起止時間為2022年1月1日-2023年12月31日。

2、個體工商戶：年應納稅額在100萬元以下的，減半征收個人所得稅，截止日期為2024年12月31日。

3、小規模納稅人：月銷售額10萬元以內（季度銷售額30萬元）的，可開具普通發票，免征增值稅。起止時間為2023年1月1日-2023年12月31日。

4、企業職工30人以下的：傷殘撫恤金，安排1%以上的傷殘比例減半，1%以下的比例按90%征收。截止日期為2027年12月31日。

5、單價500萬元以下的設備、器具：新購置單價500萬元以下的設備、器具，允許一次性計入當期成本，到時扣除計算應稅收入。折舊按年計算，自2018年1月18日起至2023年12月31日止。

6、高新技術企業研發費用：元，長期按100%加計扣除。

七、生活服務業納稅人：自2023年1月1日起至2023年12月31日止，在當期可抵扣進項稅額的基礎上加計扣除應納稅額的10%。

八、生產性服務業納稅人：可抵扣當期進項稅額加5%抵扣應納稅額，2023年1月1日起至2023年12月31日止。

九、有職工的單位和個人個人所得稅優惠政策為全年一次性獎金：元，截止日期為2023年12月31日。

10、小規模納稅人、小型微利企業、個體工商戶：六稅兩費半征（資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅）稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育費附加），起止時間為2022年1月1日-2024年12月31日。

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