深圳經濟特區(qū)社會養(yǎng)老保險條例實施細則(養(yǎng)老保險條例實施細則2016修正案)

11月4日，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯合發(fā)布《個人養(yǎng)老金實施辦法》。此外，財政部、國家稅務總局聯合下發(fā)《關于個人養(yǎng)老金有關個人所得稅政策的公告》號文，明確自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實行稅收優(yōu)惠遞延納稅政策。同日，銀保監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行和理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務管理暫行辦法（征求意見稿）》號文。

有關部門表示，推出《實施辦法》是落實黨中央、國務院關于完善多層次多支柱養(yǎng)老保險制度、規(guī)范第三支柱養(yǎng)老保險發(fā)展建議的重要舉措。這也是推動落實國務院關于促進個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見的重要舉措。詳細具體做法。

年繳費上限元《實施辦法》明確參保個人養(yǎng)老金繳費上限為每年元，可按月、分期或按年繳納。繳費金額在自然年度累計，次年重新計算。個人養(yǎng)老基金賬戶被關閉。達到基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、定居國外（邊境）以及國家規(guī)定的其他情形的，可以按月、分期、一次性領取個人養(yǎng)老金。

《實施辦法》規(guī)定，參加個人養(yǎng)老金應當通過全國社會保險公共服務平臺、全國人力資源社會保障政務服務平臺、電子社保卡、手機APP等全國統一網上服務門戶或商業(yè)銀行辦理申請渠道。通過信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶。之后，選擇符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或指定您唯一的個人養(yǎng)老基金賬戶（也可以通過其他符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產品銷售機構指定）。

《實施辦法》規(guī)定，參保人自主決定個人養(yǎng)老基金賬戶資金購買個人養(yǎng)老產品的種類和金額。個人養(yǎng)老產品銷售機構必須堅持“銷售適當性”原則，進行風險提示，不得主動向參與者推薦超出其風險承受能力的個人養(yǎng)老產品。

此外，《實施辦法》還對個人養(yǎng)老金相關信息報送、個人養(yǎng)老基金賬戶管理、個人養(yǎng)老金機構及產品管理、信息披露、監(jiān)督管理等方面作出了相關規(guī)定。國家個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠支持《實施辦法》明確規(guī)定，參保人員可通過全國社會保險公共服務平臺等全國統一網上服務門戶或商業(yè)銀行渠道，獲取繳費憑證享受稅收優(yōu)惠政策。

《公告》明確在繳費環(huán)節(jié)，個人養(yǎng)老基金賬戶個人繳費按照每年元的限額標準從綜合收益或營業(yè)收入中扣除；投資環(huán)節(jié)，納入個人養(yǎng)老基金賬戶，投資收益暫不征收個人所得稅；征收過程中，個人領取的個人養(yǎng)老金不納入綜合所得，按3%的稅率單獨計算繳納個人所得稅，所繳納的稅款計入“工資薪金”收入”項目。

《公告》規(guī)定的稅收政策自2022年1月1日起在個人養(yǎng)老金試點城市實施。個人養(yǎng)老金優(yōu)先城市名單由人力資源社會保障部會同財政部另行發(fā)布和國家稅務總局。上海、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實施個人稅延商業(yè)養(yǎng)老保險試點的地區(qū)，自2022年1月1日起統一執(zhí)行《公告》規(guī)定的稅收政策。

《征求意見稿》，明確商業(yè)銀行免收年費、賬戶管理費、短信費、資本賬戶轉賬費。個人養(yǎng)老金融產品發(fā)行機構、銷售機構、托管機構應當在商業(yè)可持續(xù)性的基礎上，對個人養(yǎng)老金融產品管理費、托管費設定優(yōu)惠費率標準，免除認購（申購）費等銷售費用。

業(yè)內人士表示，征求意見稿的發(fā)布，意味著商業(yè)銀行和理財公司方面將進一步明確個人養(yǎng)老金業(yè)務的相關細節(jié)，業(yè)務落地將進一步加快。機構推動個人養(yǎng)老金業(yè)務落地。早在今年4月，國務院辦公廳就發(fā)布了我國個人養(yǎng)老政策頂層設計的“啟動器”《關于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》。根據《意見》，個人養(yǎng)老基金賬戶資金可用于購買合規(guī)的銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等安全、成熟、穩(wěn)定、目標規(guī)范、聚焦長線的金融服務。期限保值，滿足不同投資者的偏好。參與者可以自主選擇產品。

近期，多家銀行等金融機構正在加快開展個人養(yǎng)老金相關業(yè)務。例如，中信銀行著力打造一站式養(yǎng)老金融服務，從資本項目準備、產品準備、服務準備、團隊準備四個方面積極準備個人養(yǎng)老金業(yè)務的開展。資本項目準備方面，重點打造合規(guī)前提下從開戶、存款到投資交易的全鏈路能力；在產品準備上，我們將采取養(yǎng)老理財、養(yǎng)老基金、養(yǎng)老保險產品線“三管齊下”。

中信銀行介紹，正在積極與其他試點機構開展代銷合作；專門定制了中信銀行托管的養(yǎng)老金FOF產品；正在積極對接三支柱養(yǎng)老保險產品，在商業(yè)養(yǎng)老金和稅延養(yǎng)老年金的基礎上，與國內龍頭合作。一些壽險公司和養(yǎng)老保險公司整合了專屬商業(yè)養(yǎng)老金產品。

編輯：張楠鄭亞碩