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以下文章來自二哥稅務評論，作者二哥
注：以下內容僅是二哥學習政策后個人理解的總結。內容僅供參考。如有錯誤，可以留言指正。文章所有內容并非大家辦理稅務的依據。實際納稅申報必須依據稅收法律、法規的規定。按主管稅務機關的要求執行。特此說明。
2023年，小規模納稅人增值稅政策有新變化。
財政部國家稅務總局公告2023年第1號
1、適用3%稅率的應稅銷售收入，減按1%的稅率征收增值稅。
2、月銷售額總額不超過10萬元（若以一個季度為一個納稅期限，則每季度銷售額不超過30萬元，下同），免征增值稅。
那么自然人開具普通發票（3%業務）的相應增值稅免稅政策不再適用。
根據國家稅務總局最新回復，自然人代開3%發票，減按1%征收增值稅，免征額不超過每次起征點（一般為每次500元））。
那么，2023年，代開發票時需要繳納哪些稅費呢？
如圖所示：
具體分析如下：
1、增值稅
增值稅由稅務機關在個人代開具發票時扣除。
一般情況下是3%。2022年4月1日至2022年底有免稅政策。2023年起，3%的稅收降至1%。
政策依據：
我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人適用一般計稅方法或簡易計稅方法，小規模納稅人適用簡易計稅方法。《增值稅暫行條例實施細則》第二十九條規定，其他個人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，按照小規模納稅人征稅。《增值稅暫行條例》第十二條規定，小規模納稅人的增值稅征收率為3%，國務院另有規定的除外。
因此，一般情況下，自然人提供的勞務稅率為3%。
2023年，增值稅減按1%征收。個人每次繳納金額超過500元的，按發票的1%征稅，未超過500元的，免稅。
2.城建稅
城建稅由稅務機關在個人代開具發票時代扣代繳。
一般情況下，計稅基數以實際繳納的增值稅為準。
開具發票時如實際繳納增值稅的，按實際繳納的增值稅乘以相應稅率計算。目前有三種稅率：7%、5%、1%。
當然，也可以按照財政部、國家稅務總局2022年第10號公告的規定，享受最高50%的減稅。
上述發票，個人代開時，實際按1%繳納增值稅40.79元。
城建稅=（40.79*7%）*50%=1.43
3.教育費附加和地方教育費附加
教育費附加和地方教育費附加由稅務機關在個人代開具發票時扣除。
教育費附加和地方教育費附加也按實際繳納的增值稅計算。
開具發票時如實際繳納增值稅，按實際繳納的增值稅乘以相應比例計算（教育費附加3%，地方教育費附加2%）
根據財稅[2016]12號規定，自2016年2月1日起，月銷售額或者營業額不超過10萬元（按季納稅的季度銷售額或者營業額不超過30萬元）的，享受免稅。
每月金額超過10萬、季度金額超過30萬的，根據財政部、國家稅務總局2022年第10號公告，最高可享受50%的減免。
4.印花稅
個人代開具發票時，印花稅由稅務局扣除。根據財政部、國家稅務總局公告2022年第10號規定，最高可享受50%的減征或免稅。
具體按照合同金額和合同類型乘以相應稅率征收。
5.個人所得稅
稅務局在代扣發票時不扣繳個人所得稅，而是由納稅人依法代扣代繳。（注：如果是營業收入，則由總稅務局直接評估征收，此類納稅人無需履行代扣代繳義務。具體可閱讀稅務證明，了解是否為營業收入）收入）
扣繳義務人向居民個人支付勞動報酬、稿酬、特許權使用費所得時，應當按照下列方法按次或者按月代扣代繳稅款：
勞動報酬收入扣除費用后的余額。
扣除費用：代扣代繳稅款時，勞動報酬收入每次不超過4000元的，扣除費用按800元計算；每次收入超過4000元的，扣除費用按收入100元計算。計算二三分之二。
應納稅所得額：對于勞務報酬所得，按照每項收入金額代扣代繳應納稅所得額，計算應扣預繳稅款。
勞動報酬所得適用的個人所得稅預扣稅率表如下：
企業繳納下列發票勞務費時，應按規定預扣代繳個人所得稅。
具體算法如下：
勞動報酬預扣應納稅所得額=每項收入（1-20%）=.80（1-20%）=.84元
注：為了計算方便，此處不考慮附加扣除。實際繳納的城市建設稅及附加可以扣除。
勞務報酬預扣稅額=預扣應納稅所得額預扣稅率-速算扣除數=.8440%-7000=.34元
付款人如何扣繳和申報？
【1】登錄自然人電子稅務局（扣繳端），首先添加征收人員信息。這時候就需要獲取納稅人的身份信息。特別注意就業欄目中不能選擇員工，否則不能按照勞動報酬代扣代繳個人所得稅。稅。
應選擇其他。
「2」綜合收益中勞動報酬的填報
「3」填寫勞動報酬收入相關數據。
「4」計算稅額
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