關聯(lián)關系認定范圍怎么填寫(關聯(lián)關系認定范圍cpa)

投資者行為準則

《民法典》總則第83條

營利法人的投資者不得濫用投資者權利損害該法人或者其他投資者的利益；投資者濫用投資者權利，給法人或者其他投資者造成損失的，依法承擔民事責任。

營利法人的出資人不得濫用法人獨立地位和出資人有限責任損害法人債權人的利益；濫用法人獨立地位和出資人有限責任逃避債務，嚴重損害法人債權人利益的，對法人債務承擔連帶責任。

股東濫用職權應承擔內(nèi)部責任

《民法典》《總則》第八十三條第一款對營利法人投資者的行為作出了具體限制。如果投資者濫用權利，損害公司利益，公司可以將其作為被告，提起損害賠償訴訟。訴訟。此外，如果小股東有充分證據(jù)證明大股東濫用權利，實際損害了小股東的利益，也可以直接對大股東提起訴訟。

濫用職權的股東應對外部債權人承擔責任

根據(jù)《民法典》總則第八十三條第二款規(guī)定，投資者濫用權利，是指濫用法人的獨立地位和有限責任，侵害外部債權人的權利。此時，公司與投資者承擔連帶責任。

濫用股東權利及其責任

濫用股東權利分為：

·濫用自利權。股利、利潤分配等自我受益權。

·濫用公益權利。共同權益包括股東大會上的投票權。

超越權利使用的界限可能會導致權利濫用。例如，在沒有特殊要求的情況下，如果小股東出于不正當目的讀取公司賬目，濫用知情權竊取公司商業(yè)秘密，這就是濫用權利。

案例：2016年，北京瑪碧恩幼兒教育東巴店突然關門，家長要求退款。現(xiàn)任店長表示，接手幼教店后，發(fā)現(xiàn)自己被前股東欺騙，不得已才決定關店。79名家長將前股東和現(xiàn)任股東告上法庭。

法院經(jīng)審理認為，原股東涉嫌逃債。一審判決終止幼兒教育機構與家長的課程服務協(xié)議，并清償79名家長的課程費用。原股東承擔連帶責任。原股東不服判決提起上訴。二審法院認為，原股東收取的集體費用進入其個人賬戶，財務混在一起，違反了《公司法》的規(guī)定，要求其承擔連帶責任。

本案中，原股東利用自己的賬戶收款，造成公私財務混亂。其行為構成濫用職權，侵害公司權益，須承擔連帶責任。如果數(shù)額太大，就構成職務侵占罪。股東在公私融通前轉(zhuǎn)讓股權的，無需承擔連帶責任。

案例：某電視劇中，某公司大股東擅自挪用公司資金50萬元，后被公司其他股東發(fā)現(xiàn)。

私自挪用公司資金的責任有哪些？

如果劇中公司是民企，股東的行為可能涉嫌挪用資金、職務侵占等；如果是國企，在一定條件下責任會加深，可能涉及挪用公款資金、腐敗和其他犯罪行為。

限制不當使用關系

《民法典》一般規(guī)定第84條

營利法人的控股投資者、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用關聯(lián)關系損害法人利益；利用關聯(lián)關系給法人造成損失的，應當承擔賠償責任。

什么是關聯(lián)關系？

《公司法》第216條（4）

（四）關聯(lián)關系，是指公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員與其直接或者間接控制的公司之間的關系，以及其他可能導致公司利益轉(zhuǎn)移的關系。然而，國有控股企業(yè)之所以有關聯(lián)，不僅因為它們也受國家控制。

我們必須對相關關系保持客觀的態(tài)度。存在利益沖突、可能導致公司利益受損的關聯(lián)關系，受法律嚴格規(guī)制和管理，并追究民事責任。

協(xié)會規(guī)則

關聯(lián)關系規(guī)制是為了實現(xiàn)利益平衡

廣義關聯(lián)關系：任何關聯(lián)都可以稱為關聯(lián)關系。

狹義關聯(lián)關系：《民法典》第八十四條規(guī)定的特殊義務主體，包括控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員等，直接管理公司財產(chǎn)并完全控制自己使用或濫用的這種立場損害了公司和中小股東的利益。規(guī)范關聯(lián)關系有利于維護公司秩序，實現(xiàn)利益保護和利益平衡。

從宏觀上看，關聯(lián)關系有兩個層次：主體關聯(lián)和利益關聯(lián)。現(xiàn)在許多公司都設有子公司。這種關系有助于穩(wěn)定交易，并且不太可能受到其他市場或不公平競爭的影響。因此，這種關系有兩個方面。有有利的一面，也有危險的一面。我們必須揚長避短。

《民法典》擴大關聯(lián)關系的適用范圍

《民法典》中規(guī)定的相關關系具有重要意義。雖然公司是營利性法人的主流形式，但還有其他非公司形式。如果僅在《公司法》中進行規(guī)定，則意味著非公司制國有企業(yè)、集體所有制企業(yè)和其他營利性實體法人不能適用關聯(lián)關系規(guī)則，但利用關聯(lián)關系侵犯其利益法人以各種公司形式存在。因此，將《公司法》的規(guī)定納入《民法典》中，擴大了關聯(lián)關系的適用范圍。

辯證看待關聯(lián)交易

關聯(lián)交易是指交易一方為公司，另一方為公司的關聯(lián)人。交易雙方在法律、地位、名義上平等，但交易實際上是由關聯(lián)方?jīng)Q定的。兩者之間存在利益沖突，關聯(lián)方可能利用控制權損害公司利益。

辯證看待關聯(lián)交易

公司高管與其親屬所在公司之間的交易屬于關聯(lián)交易。關聯(lián)交易更注重交易是否公平。

關聯(lián)關系是企業(yè)經(jīng)營的必然方式，但關聯(lián)關系也可能成為利益輸送的紐帶。關聯(lián)交易理論上分為兩種：無利益沖突和有利益沖突。如果構成實際損害公司利益的，法律必須對此類存在利益沖突的關聯(lián)關系進行規(guī)制。

利用關聯(lián)關系損害公司利益

案例一：利用關聯(lián)公司承擔有限責任以避免債務。“一群人，兩個品牌”，利用第一家公司進行交易，利用第二家公司規(guī)避債務。在訴訟中，將兩家關聯(lián)公司作為被告提起訴訟，可以防止惡意轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、逃避債權人責任。

案例二：三個公司看似獨立，但在人事、業(yè)務、財務等方面存在混亂，因此被視為關聯(lián)。破產(chǎn)時，這三個公司實際上是合并破產(chǎn)了，也就是因為關聯(lián)關系而一起消亡了。

如何規(guī)避關聯(lián)交易風險？

在落實關聯(lián)關系的過程中，若想避免關聯(lián)交易受到監(jiān)管，必須按照《公司法》和《民法典》的相關規(guī)定，履行公司內(nèi)部決議程序，使其成為合法的關聯(lián)交易。

現(xiàn)場提問

聽眾：與公司老板娘的交易是否屬于關聯(lián)交易？

朱曉娟：屬于關聯(lián)交易，公司所有者是公司的法定代表人。屬于《公司法》監(jiān)管的關聯(lián)關系實體類型之一。可能導致公司利益轉(zhuǎn)移的行為將被視為關聯(lián)關系對公司利益造成損害。如果這筆交易獲得內(nèi)部決議一致通過且價格公道的話，就不會有問題。

聽眾：股東發(fā)現(xiàn)公司高管濫用職權怎么辦？

張濤：股東或員工有權對公司高管進行監(jiān)督。如果發(fā)現(xiàn)公司高管濫用權利，符合持股10%以上股東條件的，可以提起代表訴訟。同時，上市公司可以向有關部門提起訴訟。提出投訴。上述監(jiān)督和投訴無效的，可以提起訴訟。

網(wǎng)友：作為名義股東，出了問題需要承擔責任嗎？

朱小娟：我們必須承擔責任。這種行為實際上是投資者和名義股東之間的關系，我們需要區(qū)分內(nèi)部和外部。對內(nèi)，可以免除責任；對外，作為名義股東，其姓名記載在有關部門的登記簿上。債權人并不清楚具體情況。當公司與股東需要承擔連帶責任時，名義股東可能需要承擔該責任。相應的職責。

張濤：這位觀眾是一位大股東。無論是顯赫股東還是匿名股東，設立公司都有風險。

在線觀眾：員工因關聯(lián)交易給公司造成的損失需要賠償嗎？

張濤：你可以要求賠償。員工在履行職責過程中應當知曉或者明知關聯(lián)交易。在這種情況下，他們需要承擔給公司造成的損失。

普通員工擔任高級管理人員，未履行高級管理人員業(yè)務禁止限制或者高級管理人員關聯(lián)交易限制義務的，可能被要求承擔相應的法律責任。