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小規模納稅人升級為一般納稅人是有一定條件的。不知道大家知道這些條件是什么嗎?如果你還不清楚的話,就跟著會計網一起來學習一下吧。
小規模納稅人升級為一般納稅人需要什么條件?
小型企業升級為一般納稅人的,小型企業連續12個月內銷售額(含免稅銷售額)超過一般納稅人銷售額標準500萬元。超過一般納稅人銷售額標準的,主管稅務機關按照銷售額標準通知納稅人辦理一般納稅人登記;會計核算健全、納稅資料準確的小規模納稅人,自愿成為一般納稅人的,可以向主管稅務機關申請一般納稅。其主體資格認定不屬于小規模納稅人。
小規模銷售額含稅是否超過500萬元?
關于這個問題,目前還沒有任何文件解釋這一觀點,因為增值稅中提到的收入自然不包括稅收收入。
年度應稅銷售額=(納稅人申報扣除前的全部應稅銷售額+免稅銷售額+稅務機關開具發票的銷售額)+當期納稅銷售額+納稅評估調整核對納稅申報當期銷售額
小規模納稅人合法發票超過500萬需要升級為一般納稅人。這個“500萬”指的是“不含稅價格”,也就是財務報表上“主營業務收入”的金額。
小規模納稅人繳納增值稅會計分錄
需要注意的是,小規模納稅人沒有進項稅額,只需在應納稅額下設立增值稅應納科目即可。無需設立未繳增值稅賬戶,也無需設立增值稅應納賬戶。在下面設置輸入項和輸出項等詳細科目。
因此,小規模納稅人銷售貨物,其會計分錄如下:
1、銷售商品收入的確認
借:應收賬款
貸:主營業務收入
貸記:應交稅費-應交增值稅
2.結轉銷售成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
值得一提的是,根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第52號)規定,增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務、銷售勞務和無形資產。銷售量。增值稅小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售勞務和無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)3萬元(按季納稅9萬元)。元),2018年1月1日至2020年12月31日,小微企業可享受暫免征收增值稅的優惠政策。
小規模納稅人無需登記應納稅額——應納增值稅(進項稅)直接計入貨物存貨。
不需要“應交稅金”科目,只需在票面上記錄總價和稅金即可,因為小規模納稅人不需要扣除進項和產出項,如下圖:
借用:庫存物品
貸方:庫存現金/銀行存款
未付款時,
借用:庫存物品
貸方:應付賬款
以上是小額晉升一般納稅人的知識點。希望對大家有所幫助。如果您想了解更多會計知識,請多關注會計網!
來源:會計網,編輯:肖敏。