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近期,對于年應(yīng)納稅所得額在100萬以下的小型微利企業(yè),實(shí)際所得稅負(fù)擔(dān)2.5%的優(yōu)惠政策將于2022年12月31日結(jié)束,之后還會繼續(xù)嗎?相信大部分網(wǎng)友都很期待。
從目前情況來看,還沒有相關(guān)確切的延期消息。也就是說,2023年應(yīng)納稅所得額在100萬以下的小型微利企業(yè),很可能恢復(fù)5%的稅率,享受與收入在100萬至300萬的企業(yè)同等待遇。有些政策是相同的。
此外,要達(dá)到小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn),簡單來說,首先要屬于非限制類和禁止類行業(yè),然后資產(chǎn)總額不超過5000萬,從業(yè)人員不超過300人,并且年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元。
那么,在實(shí)際經(jīng)營活動過程中,年利潤100萬以下、300萬以上的企業(yè)還可以享受哪些稅收優(yōu)惠,合理合規(guī)地降低稅收成本,提高經(jīng)濟(jì)效益呢?
1.統(tǒng)一小規(guī)模納稅人增值稅減免稅優(yōu)惠
2023年1月1日至2023年12月31日,季度銷售額在30萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人,可開具普通發(fā)票免征增值稅。
對月銷售額10萬元以上的小規(guī)模納稅人,適用3%稅率的應(yīng)稅銷售收入減按1%的稅率征收。
2.地區(qū)稅收支持激勵措施
在不改變原主體公司經(jīng)營模式和地址的情況下,在稅務(wù)園區(qū)設(shè)立新的一般納稅人公司,承接正常業(yè)務(wù),就地納稅。根據(jù)實(shí)際納稅情況,可享受最高80%的地方留成增值稅和企業(yè)所得稅優(yōu)惠和支持。
3.區(qū)域小規(guī)模個人納稅評估
對于在稅務(wù)園區(qū)設(shè)立的小規(guī)模個體戶(如工作室、營業(yè)部等),年發(fā)票金額在500萬以下的,可享受0.5%左右的個人營業(yè)收入定額核定,加上現(xiàn)行的增值稅及附加。優(yōu)惠,綜合稅負(fù)1.56%左右。
案例分析:以園區(qū)小規(guī)模個體戶年發(fā)票金額500W為例,需要繳納的稅費(fèi)包括:增值稅(5W)、附加費(fèi)(0.3W)、個人所得稅企業(yè)所得稅(2.5W),合計(jì)約7.8W。稅后利潤可供個人直接使用,消除公私轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。
唯一要求:業(yè)務(wù)真實(shí),三流一致(即合同流、資金流、發(fā)票流一致),累計(jì)滾動12個月票額不超過500萬W。
綜上,2023年小微企業(yè)2.5%所得稅優(yōu)惠取消!返還5%稅?還可以享受哪些其他稅收優(yōu)惠?希望對大家有所啟發(fā)。