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近期，對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)以下的小型微利企業(yè)，實(shí)際所得稅負(fù)擔(dān)2.5%的優(yōu)惠政策將于2022年12月31日結(jié)束，之后還會(huì)繼續(xù)嗎？相信大部分網(wǎng)友都很期待。
從目前情況來(lái)看，還沒有相關(guān)確切的延期消息。也就是說，2023年應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)以下的小型微利企業(yè)，很可能恢復(fù)5%的稅率，享受與收入在100萬(wàn)至300萬(wàn)的企業(yè)同等待遇。有些政策是相同的。
此外，要達(dá)到小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，簡(jiǎn)單來(lái)說，首先要屬于非限制類和禁止類行業(yè)，然后資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)，從業(yè)人員不超過300人，并且年應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元。
那么，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中，年利潤(rùn)100萬(wàn)以下、300萬(wàn)以上的企業(yè)還可以享受哪些稅收優(yōu)惠，合理合規(guī)地降低稅收成本，提高經(jīng)濟(jì)效益呢？
1.統(tǒng)一小規(guī)模納稅人增值稅減免稅優(yōu)惠
2023年1月1日至2023年12月31日，季度銷售額在30萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，可開具普通發(fā)票免征增值稅。
對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人，適用3%稅率的應(yīng)稅銷售收入減按1%的稅率征收。
2.地區(qū)稅收支持激勵(lì)措施
在不改變?cè)黧w公司經(jīng)營(yíng)模式和地址的情況下，在稅務(wù)園區(qū)設(shè)立新的一般納稅人公司，承接正常業(yè)務(wù)，就地納稅。根據(jù)實(shí)際納稅情況，可享受最高80%的地方留成增值稅和企業(yè)所得稅優(yōu)惠和支持。
3.區(qū)域小規(guī)模個(gè)人納稅評(píng)估
對(duì)于在稅務(wù)園區(qū)設(shè)立的小規(guī)模個(gè)體戶（如工作室、營(yíng)業(yè)部等），年發(fā)票金額在500萬(wàn)以下的，可享受0.5%左右的個(gè)人營(yíng)業(yè)收入定額核定，加上現(xiàn)行的增值稅及附加。優(yōu)惠，綜合稅負(fù)1.56%左右。
案例分析：以園區(qū)小規(guī)模個(gè)體戶年發(fā)票金額500W為例，需要繳納的稅費(fèi)包括：增值稅（5W）、附加費(fèi)（0.3W）、個(gè)人所得稅企業(yè)所得稅（2.5W），合計(jì)約7.8W。稅后利潤(rùn)可供個(gè)人直接使用，消除公私轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。
唯一要求：業(yè)務(wù)真實(shí)，三流一致（即合同流、資金流、發(fā)票流一致），累計(jì)滾動(dòng)12個(gè)月票額不超過500萬(wàn)W。
綜上，2023年小微企業(yè)2.5%所得稅優(yōu)惠取消！返還5%稅？還可以享受哪些其他稅收優(yōu)惠？希望對(duì)大家有所啟發(fā)。
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