律師網
自從我進入會計行業以來，我一直在填寫各種表格。如果我不注意一些小細節，報告就可能是徒勞的。今天智樂君就為大家介紹一下進項增值稅的計算、抵扣以及報關單填寫的注意事項。叫上你的小伙伴一起來學習吧！1、計算扣除額的情況購買國內游客.自從進入會計行業以來，我要填寫各種表格。如果我不注意一些小細節，報告可能就白費了。今天智樂君就為大家介紹一下進項增值稅的計算、抵扣以及報關單填寫的注意事項。叫上你的小伙伴一起來學習吧！
1.扣除額的計算
購買國內旅客運輸服務，取得的進項稅額允許在銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按下列規定確認和計算進項稅額：
1.取得增值稅普通電子發票的，為發票上注明的稅額；
2、取得標明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按以下公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額=9%
；
3、取得帶有旅客身份信息的火車票，進項稅額按照以下公式計算：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額9%；
4.取得標明旅客身份信息的公路、水路等旅客運輸車票的，按下列公式計算進項稅額：公路、水路等旅客運輸進項稅額=票面金額)3%;
5、過橋、閘門通行費，以通行費發票作為抵扣憑證，計算、抵扣增值稅。橋閘通行費可抵扣的進項稅額=橋閘通行費發票上注明的金額5%
。
2、填寫購買國內旅客運輸服務申報表
1、申報時填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》第8B欄“其他”；
2、同時，第10欄“本期用于扣除的客運服務稅收抵扣憑證”反映本期購買客運服務按規定取得或計算的稅收抵扣憑證上載明的金額及稅額。
第10欄包括第一欄當期按規定允許扣除的購買旅客運輸服務取得的增值稅專用發票和本年允許扣除的購買旅客運輸服務取得的其他扣除額。第4欄“納稅證明”中的當前期間。
3、通行增值稅電子普通發票申報
1.自2018年1月1日起，納稅人繳納的公路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上注明的增值稅額從進項稅額中抵扣；
2、取得通行費電子普通發票后，應登錄增值稅發票綜合服務平臺確認發票用途，并填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》“經認證合規增值稅專用發票”相關欄目。
4、農產品銷售發票和進貨發票
1.取得農產品銷售發票、進項發票的，按照農產品銷售發票、進貨發票注明的農產品收購價格和9%的扣除率計算進項稅額，為：進貨價9%。
納稅人購買自產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，還可加計扣除1%的進項稅額；
2.填寫申報表
按收購價9%計算的可抵扣進項稅額填報《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》第6欄“農產品收購發票或銷售發票”。
可加計扣除的進項稅額填報“農產品進項稅加計扣除”第8a欄《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》。
以上就是我給大家分享的關于進項稅額的計算、抵扣以及報關單填寫的注意事項。我希望它能幫助你。如果您對會計實務有任何疑問，歡迎您來參加課程咨詢！
大家好，今天小編關注到一個比較有意思的話題，就是關于未按規定保管發票刑事的問題，于是小編就整理了3個相關介紹未按規定保管…
2024-05-25 00:30:21 刑事
我國煙草企業作為壟斷體制下的國有煙草企業，除了繳納各種稅費外，還需要繳納國有資本收益、特殊稅后利潤等。按照全額比例計算煙…
2024-05-16 05:36:55 刑事
隨著時代和社會經濟的快速發展，我們可能會遇到很多各種各樣的法律問題，所以我們應該多學習法律知識。如果您目前面臨非法性交罪…
2024-05-04 22:45:04 刑事
相信很多老板都已經注冊了自己的公司，但是對于特價票和普票還是不夠了解。那么小編就來告訴大家特價票和普通票有什么區別呢？一…
2024-03-25 13:29:46 刑事
您知道增值稅新政有哪些變化嗎？2023年小規模納稅人企業所得稅如何征收？小規模企業可以開這六種發票嗎？……下面就讓博宇會…
2024-03-25 01:17:42 刑事
基礎知識以下是國內常見汽車VIN編碼的實際例子（圖樣來自網絡）車輛識別號，簡稱VIN，是一組17個字母數字，是汽車上使用…
2024-03-18 07:14:31 刑事
發票抬頭可以留空嗎？1、燃油報銷發票無抬頭、空白、或抬頭為單位縮寫而非全名。我可以舉報嗎？超市的水果和蔬菜收據應支付給顧…
2024-03-16 20:36:04 刑事
在實際工作中，進銷存是一項嚴謹、細致的工作。所有信息必須填寫正確，否則會影響公司的稅務和整個會計流程。稅率部分尤為重要。…
2024-03-01 10:07:51 刑事
1、國家三包范圍是什么？“三包”是零售商業企業所售商品“包修、包換、包退”的簡稱。三包規定的適用范圍包括未經說明不具備產…
2024-03-01 02:27:27 刑事
一、勞務發票稅率1、以自己的名義到稅務局開具勞務費發票：到稅務局開具個人勞務發票，只需繳納個人所得稅。稅率為20%。金額…
2024-02-28 03:39:19 刑事
