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實踐中，不少軟件企業都遵守增值稅即征即退的政策。但由于財務人員經驗不足或對政策的誤解，軟件企業無法按照規定享受這一優惠政策，甚至因財務人員操作不當而不得不付費。退稅后仍然要繳納稅款并承擔滯納金，影響.
實踐中，不少軟件企業都遵守增值稅即征即退的政策。但由于財務人員經驗不足或對政策的誤解，軟件企業無法按照規定享受這一優惠政策，甚至因財務人員操作不當而不得不付費。退稅后還要繳納稅款并承擔滯納金，影響企業稅收信用等級。
為了幫助軟件企業規范征收時增值稅優惠政策的實際操作，我整理了如下退稅流程，希望能幫助讀者解決實際工作中遇到的棘手問題。
一、政策依據
立即退出的依據
財稅[2011]100號財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知規定，增值稅一般納稅人銷售自行開發生產的軟件產品，按稅額計征增值稅稅率為17%。增值稅實際稅負超過3%的部分實行即退政策。
國家稅務總局令第48號《國家稅務總局關于公布取消一批稅務證明事項以及廢止和修改部分規章規范性文件的決定》原規定，納稅人辦理軟件產品、動漫軟件增值稅即征退稅手續時，必須提供省級認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料軟件行業主管部門；決定意見為軟件產品、動畫軟件測試證明材料，不再提交。主管稅務機關應加強后續管理，必要時委托第三方檢測機構對產品進行檢測。一旦發現不符合免稅條件的，應當及時糾正，并依法處理。
軟件產品增值稅即時退稅計算方法
即期退稅金額=當期軟件產品應納增值稅額-當期軟件產品銷售額3%
軟件產品當期應納增值稅=軟件產品當期銷項稅額-軟件產品當期可抵扣進項稅額
當期軟件產品銷項稅額=當期軟件產品銷售額13%
2、日常準備工作
軟件測試報告
項目申請人需保證公司的軟件產品具有省級軟件行業主管部門認可的軟件檢測機構出具的有效檢測證明材料。
(2)建立軟件賬本
公司研發人員、產品經理、項目申請人應當建立軟件產品和軟件著作權信息共享，確保公司能夠及時為公司軟件產品申請計算機軟件著作權。項目申請人應建立并及時更新公司編號《產品與軟著對應臺賬》，內容包括：產品分類、產品名稱、對應的軟件名稱。
另外，軟作品應建立單獨的賬本并單獨管理。賬本內容包括：證書名稱、取得年份、限制年限、登記號、證書編號、取得方式、取得公司名稱；證書需要掃描并電子存檔。
享受增值稅退稅政策的軟件著作權必須是企業自主開發的，通過轉讓方式取得的軟件產品不享受增值稅退稅政策。
3.簽訂銷售合同
在簽訂銷售合同時，銷售公司的軟件產品時，銷售人員需要參考《產品與軟著對應臺賬》來選擇與客戶需求相對應的產品，并根據軟件名稱填寫產品名稱對應產品。銷售合同的條款為軟件產品銷售條款。并在銷售合同中約定軟件著作權歸我們所有。
在簽訂產品銷售合同之前，增值稅立即退還的條款必須經過財務部門的審核。
4、發票管理要求
開票申請人在提交開票申請時，必須提交軟件產品開票銷售合同，且開票申請的產品名稱、銷售合同的產品名稱、軟件名稱必須一致。如果不一致，則不允許開發票。
稅率適用現行稅率，目前為13%，產品稅碼為軟件。
財務部開票人員在開具發票時必須核對開票信息，嚴格按照要求開具發票。
開票申請審核人員和開票人員應按照增值稅立即退稅相關要求嚴格把控軟件產品開票，防止無法享受即退政策的情況。
5.納稅申報
財務人員必須嚴格按照稅務局的規定申報軟件產品增值稅。目前，公司軟件產品的增值稅不得從進項稅額中抵扣。
六、增值稅即征即退程序規定
填寫申請表
增值稅立即退稅財務處理由會計于每月20日發起，需填寫增值稅即退申請表。
需要會計填寫的內容包括：公司名稱、填寫日期、開票年月、發票號碼、商品編碼、商品或服務名稱、客戶名稱、數量、收入金額、稅率、稅額、總價及稅額、銷售合同號、已納稅額及應退稅額；檢查實際增值稅稅率是否等于3%，如果不等于，查找原因并修正。
財務經理確認發票名稱與軟件名稱是否一致、軟件是否為自主開發、銷售合同中的產品名稱與發票名稱是否一致；只需填寫是或否即可。
簽字同意
增值稅即時退稅申請表須經相關人員批準并簽字完整后，財務人員方可申請退稅。
財務工作是一項嚴謹、精確的工作，稍有不慎就錯了。
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