子女教育專項附加扣除的標準2023(子女教育專項附加扣除的標準2024)

來源：中國經濟網

距離2022年年底還有幾天，您的2023年個人所得稅專項附加扣除確定了嗎？

專項附加扣除可以在個人所得稅前扣除，相當于少繳稅款。根據政策規定，專項附加扣除信息需在每年12月確認，才能在下一年度繼續享受稅收專項附加扣除。

目前，納稅人可通過個人所得稅APP確認2023年個人所得稅專項附加扣除。可以申請哪些項目？它是如何工作的？讓我們來看看。

個人所得稅專項附加扣除新變化

會影響你的收入

今年3月28日，國務院發布《關于設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》號文，正式將3歲以下嬰幼兒看護納入個人所得稅專項附加扣除范圍。至此，個人所得稅專項附加扣除項目已增至7項。

個人所得稅七項專項附加扣除分別是：子女教育費、繼續教育費、大病醫療費、住房貸款利息、住房租金、贍養老人和3歲以下嬰幼兒照顧費。

1、子女教育

納稅人子女接受全日制學歷教育和學前教育（子女滿3周歲當月至進入小學之前的教育）的，每名子女每月定額扣除1000元。子女教育費專項附加扣除可由父母一方全額扣除，或按父母雙方每月扣除標準的50%扣除。

2、繼續教育

納稅人接受學歷（學位）繼續教育和納稅人接受技能人員、專業技術人員職業資格繼續教育的，均可享受。學歷（學位）繼續教育每月可固定扣除400元，同一學歷（學位）扣除期限不得超過48個月。

納稅人接受技能人員、專業技術人員職業資格繼續教育的，在取得相關證書當年，可固定扣除3600元。如果同一年度取得多個資格證書，如同一年度同時取得注冊會計師和稅務師資格，則只能扣除一次3600元的扣除額。

3.重大疾病的醫療

納稅人本人或者其配偶、未成年子女發生的基本醫療保險相關醫療費用，扣除醫療保險報銷后，本年度自費總額超過元且不超過元的部分，納入個人所得稅計算。從應納稅所得額中扣除。

大病醫療專項附加扣除不能在工資薪金代扣個人所得稅時享受，必須在綜合所得結清匯算清繳后才能享受。

4、住房貸款利息

納稅人或者其配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為自己或者配偶購買境內首套住房的，貸款利息按照貸款當年的月度計算。實際發生的貸款利息。固定金額1000元為標準扣除，扣除期限最長不超過20年。

如果納稅人本人及其配偶婚前都有符合資格的首套房貸款利息支出，婚后有兩種處理方式。一是配偶雙方可按自己名下的房屋扣除50%的扣除標準；另一種是選擇其中一套房屋，其貸款人按照扣除標準可以100%稅前扣除。

5、住房租金

納稅人在工作的主城區沒有自己的住房，發生住房租賃費用的，可以根據其租房城市按照一定標準定額扣除。直轄市、省會城市、計劃單列市和國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元。

除上述城市外，戶籍人口100萬以上的城市，扣除標準為每月1100元；戶籍人口100萬以下的城市，扣除標準為每月800元。

6.贍養老人

納稅人贍養60周歲（含）以上父母、子女已去世的祖父母、符合獨生子女條件的，每月可定額扣除2000元；如果不是獨生子女，每月扣除的2000元將與兄弟姐妹分擔。扣除標準，每人每月最高扣除額為1000元。

7.3歲以下嬰幼兒護理

納稅人撫養3歲以下嬰幼兒的費用，按照每名嬰兒每月1000元的固定標準扣除。扣除方法可以是配偶一方的標準100%稅前扣除，或配偶雙方的標準50%稅前扣除。

值得注意的是，今年個人稅務處理新增了“個人養老金扣除信息管理”功能。個人繳費享受稅前扣除優惠時，以個人養老金信息管理服務平臺開具的扣除憑證作為稅款扣除憑證。對納入個人養老基金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；個人領取的個人養老金不納入綜合所得，單獨計算繳納個人所得稅，稅率為3%。

特別附加稅如何申報？

操作指南來了！

在個人所得稅APP上確認2023年專項附加扣除的操作可分為五種情況。具體操作步驟如下：

打開個人所得稅APP首頁——，頂部“2023年專項附加扣除已開始確認”——點擊“確認”進入功能界面。

進入功能界面，點擊“確認”。

進入專項附加扣除信息界面后，點擊“一鍵導入”。

按照提示“將帶入2022年信息，請確認是否繼續？”，確認后點擊“確定”。

進入扣費信息確認界面，點擊“可確認”即可查看信息。

場景一：2023年專項附加扣除信息無變化

只要在2022年的基礎上確認一下就可以了。驗證信息無誤后，點擊“返回”——“一鍵確認”。

信息提交成功。

場景二：2023年專項附加扣除信息發生變化，需要修改填寫信息。

例如：住房租金專項附加扣除需修改申報方式、扣除比例及相關信息。在專項附加扣除信息確認界面，點擊“修改”，進入修改頁面。

修改完成后，點擊“一鍵確認”即可提交成功。

場景三：2023年不再享受專項附加扣除，需刪除專項附加扣除項目

例如：2023年，不再享受住房租金專項附加扣除。在專項附加扣除信息確認界面，點擊“刪除”——“確認”。

若2023年還有其他專項附加扣除繼續享受，則點擊“一鍵確認”完成信息提交。

場景四：2023年需新增專項附加扣除項目

例如：2023年新增子女教育專項附加扣除。首先確認現有專項附加扣除項目；如需新增，可在APP首頁點擊——“專項附加扣除填寫”。

進入申報界面，選擇“子女教育”，選擇扣除年份“2023年”，然后輸入相關信息。

場景五：2023年首次享受專項附加扣除

直接在APP首頁選擇“專項附加扣除填寫”即可進入填寫界面。